二、多項選擇題

1.下列各項屬于企業(yè)建立內部控制體系應符合的目標的有(　　)。

A.合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)

B.合理保證企業(yè)資產安全

C.合理保證企業(yè)財務報告及相關信息真實完整

D.提高經營效率和效果

2.甲公司管理層為了完善內部控制，重新檢查本公司現(xiàn)有的職責、崗位設置的合理性。下列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有(　　)。

A.財務部主任同時擔任采購部的審批主管

B.出納負責現(xiàn)金保管和現(xiàn)金日記賬的登記工作

C.行政部經理兼任工會主席

D.銷售部經理同時負責客戶信用的調查評估與銷售合同的審批簽訂

3.根據(jù)COSO框架，下列屬于內部控制要素中信息與溝通的有(　　)。

A.反舞弊機制

B.舉報投訴制度

C.舉報人保護制度

D.缺陷認定機制

4.下列選項中，關于組織架構設計與運行中需關注的主要風險中說法正確的有(　　)。

A.治理結構形同虛設，可能導致企業(yè)經營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

B.缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

C.內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下

D.安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業(yè)發(fā)生安全事故

5.社會責任是指企業(yè)在經營發(fā)展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括(　　)。

A.安全生產

B.環(huán)境保護

C.促進就業(yè)

D.產品質量(含服務)

6.根據(jù)《企業(yè)內部控制應用指引第8號——資產管理》，下列關于通化公司資產管理內部控制的做法中，錯誤的有(　　)。

A.該公司采購了一批技術含量較高的貨物，驗收時委托了具有資質的機構協(xié)助驗收

B.由于存貨需要頻繁在倉庫之間流動，所以該公司省略了中間流動的出入庫手續(xù)

C.該公司每兩年開展一次存貨全面盤點清查，盤點清查結果會形成書面報告

D.公司定期對專有技術的先進性進行評估

7.企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)的下列情形中，不得提供擔保的有(　　)。

A.擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的

B.已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的

C.財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的

D.與其他企業(yè)存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的

8.根據(jù)《企業(yè)內部控制應用指引第15號——全面預算》的相關規(guī)定，下列屬于實行全面預算管理需關注的主要風險的有(　　)。

A.不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經營缺乏約束或盲目經營

B.預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)

C.企業(yè)批準下達的預算隨意調整，可能導致人心渙散

D.預算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式

9.以下關于企業(yè)內部控制評價報告的說法正確的有(　　)。

A.企業(yè)應根據(jù)年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作的底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內部控制評價報告

B.內部控制評價報告應當報經職業(yè)經理人批準后對外披露或報送相關部門

C.企業(yè)應當以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日，并于基準日后4個月內報出內部控制評價報告

D.企業(yè)在內部控制評價報告中應披露內部控制評價的程序和方法

10.應向董事會(審計委員會)、監(jiān)事會或經理層報告并審定的整改方案有(　　)。

A.運行缺陷

B.重大缺陷

C.重要缺陷

D.一般缺陷

11.以下關于審計委員會責任的說法錯誤的有(　　)。

A.審計委員會的任務不會因企業(yè)的規(guī)模、復雜性及風險狀況而有所不同

B.建議審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行

C.審計委員會成員之間的不同意見如無法內部調解，應提請管理層解決

D.審計委員會應每年對其權限及其有效性進行復核，并就必要的人員變更向董事會報告

12.以下屬于內部審計師職能范圍的有(　　)。

A.評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性

B.確保企業(yè)的內部控制能使交易得以迅速及正確地記錄，正確地保護資產

C.為企業(yè)增加新產品或服務提供建設性的商業(yè)建議

D.幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序、做法，在兼并、收購和轉型活動中發(fā)揮作用

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