三、案例分析題(共20題。每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選。本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得O.5分)

(一)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為8%，2004年3月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

(1)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品1000件，每件不含稅價(jià)格為800元，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取運(yùn)輸費(fèi)1000元。

(2)將甲產(chǎn)品50件用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為每件500元

(3)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元，稅款34000元

(4)上述購(gòu)進(jìn)材料入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)查屬于非正常損失

(5)委托 A 廠(增值稅一般納稅人)加工一批乙產(chǎn)品，已知其原材料成本為50000元，支付加工費(fèi)10000元，并取得增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票。A 廠無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)

根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：(04年)

81. 第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )

A.136000元

B.136070.3元

C.136145.30元

D.136170元

82. 將甲產(chǎn)品用于職工福利，其正確的處理方法為( )

A.應(yīng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.其原材料所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣

C.應(yīng)視同銷(xiāo)售按其對(duì)外售價(jià)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)視同銷(xiāo)售按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅

83. 委托加工乙產(chǎn)品應(yīng)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為( )

A.800元

B.4000元

C.4800元

D.5217.39元

84. 本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )

A.26350元

B.30600元

C.32300元

D.34000元

85. 本月應(yīng)納增值稅稅額為( )

A.103700元

B.103870元

C.108926.82元

D.110645.3元

(二)某內(nèi)資企業(yè)主要生產(chǎn)家電產(chǎn)品，2003年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：(04年)

(1)2003年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元

(2)全年銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元

(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，廣告費(fèi)200萬(wàn)元

(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬(wàn)元，自行贊助某小學(xué)2萬(wàn)元

(5)“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。(注：該企業(yè)所得稅稅率為33%)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：

86. 不得從稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )

A.60000元

B.90000元

C.160000元

D.250000元

87. 下列表述中正確的有( )

A.稅收罰款不得在稅前列支

B.贊助某小學(xué)支出可以全額在稅前列支

C.贊助某小學(xué)支出在年應(yīng)稅所得額3%以?xún)?nèi)的部分可以在稅前列支

D.贊助某小學(xué)支出不得在稅前列支

88. 下列對(duì)投資收益的稅務(wù)處理中正確的做法有( )

A.取得的國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)減納稅所得額

B.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額

C.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

D.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)不用補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

89. 可以在稅前列支的廣告費(fèi)金額為( )

A.400000元

B.160000元

C.1600000元

D.2000000元

90. 該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )

A.653400元

B.818100元

C.838200元

D.894300元

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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