三、案例分析題。(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

81根據(jù)以下資料，回答81-85題：王先生為某集團(tuán)的分公司經(jīng)理，2012年5月個(gè)人所得稅的項(xiàng)目如下：

外來(lái)個(gè)體商戶張某于2012年8月8日在本市取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2013年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營(yíng)業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

稅務(wù)登記的種類有(　　)。

A.設(shè)立登記

B.納稅登記

C.變更登記

D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

【參考答案】A,C,D

【系統(tǒng)解析】稅務(wù)登記的種類有：設(shè)立登記，變更稅務(wù)登記，注銷稅務(wù)登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。

82 張某在被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后應(yīng)辦理的稅務(wù)登記有(　　)。

A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記

B.變更稅務(wù)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.注冊(cè)稅務(wù)登記

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起l5日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

83 張某辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的法定期限是2012年的(　　)。

A.8月31日以前

B.9月8日以前

C.1 1月8日以前

D.11月30日以前

【參考答案】B

【系統(tǒng)解析】B從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

84 張某的主要違法行為有(　　)。

A.未按規(guī)定時(shí)間辦理稅務(wù)登記

B.買賣稅務(wù)登記證

C.欠繳稅款

D.以上均不符合

【參考答案】A,B,C

【系統(tǒng)解析】前三項(xiàng)行為均不符合法律規(guī)定。

85 張某辦理注銷稅務(wù)登記的法定期限是(　　)。

A.2013年1月13日以前

B.2013年2月2日以前

C.2013年3月末以前

D.2013年2月17日以前

【參考答案】B

【系統(tǒng)解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起l5日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

86根據(jù)下列選項(xiàng)，回答86-90題：

某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個(gè)分公司.2012年第二季度共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%、另外，天津、廣州分公司2010年度的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元和1 800萬(wàn)元、100萬(wàn)元、2 000萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30。2012年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分史機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)2012年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

A.150

B.200

C.250

D.330

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】1000 × 25%=250(萬(wàn)元)。

87 總公司存北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的食業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。、

A.50

B.125

C.150

D.250

【參考答案】B

【系統(tǒng)解析】250 × 50%=125(萬(wàn)元)。

88廣州分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

A.50.00

B.69.75

C.91.25

D.125.00

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】l25×[0.35×(1 800÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3×(2 000÷2 500)]=125×0.73=91.25(萬(wàn)元)。

89 天津分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

A.33.75

B.55.25

C.75.00

D.125.00

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】l25×[0.35×(200÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3 ×(500÷2 500)]=125×0.27=33.75(萬(wàn)元)。

90 關(guān)于該企業(yè)匯總納稅管理的說(shuō)法，正確的有( )。

A.北京總公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

B.天津分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

C.廣州分公司需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

D.天津、廣州分公司均不需進(jìn)行所得稅年度匯算清繳

【參考答案】A,D

【系統(tǒng)解析】匯算清繳由總公司進(jìn)行，分公司不進(jìn)行匯算清繳。

91 根據(jù)以下資料，回答91-94題：

甲企業(yè)2012年接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資，房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格200萬(wàn)元，該企業(yè)還于2012年以自有房產(chǎn)與丙企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)400萬(wàn)元，同年政府批準(zhǔn)該企業(yè)出讓土地一塊， 該企業(yè)繳納契稅250萬(wàn)元，該地規(guī)定契稅稅率為5%。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

甲企業(yè)接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資的行為(　　)。

A.甲氽業(yè)繳納契稅

B.乙企業(yè)繳納契稅

C.應(yīng)繳納的契稅為l0萬(wàn)元

D.應(yīng)繳納的契稅為5萬(wàn)元

【參考答案】A,C

【系統(tǒng)解析】稅法規(guī)定由房產(chǎn)承受者繳納契稅，故甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)繳納的契稅：200×5%=10(萬(wàn)元)。

92 甲氽業(yè)交換房產(chǎn)應(yīng)繳納的契稅為(　　)萬(wàn)元。

A.10

B.20

C.30

D.40

【參考答案】B

【系統(tǒng)解析】400 ×5%=20(萬(wàn)元)。

93 丙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為(　　)萬(wàn)元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【參考答案】A

【系統(tǒng)解析】A丙企業(yè)不繳納契稅。

94 甲企業(yè)全年繳納契稅(　　)萬(wàn)元。

A.0

B.15

C.37.5

D.42.5

【參考答案】D

【系統(tǒng)解析】20+10+250 ×5%=42.5(萬(wàn)元)。

95根據(jù)以下資料，回答95-100題：

某中外合資企業(yè)2013年1月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件;開(kāi)業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：

(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬(wàn)元：

(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元：

(3)與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1 000元：

(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬(wàn)元：

(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬(wàn)元，資本公積金為100萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。

已知運(yùn)輸合同的印花稅率為0.5‰、借款合同的印花稅稅率為0.05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng) 儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰。

根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.0

B.20

C.40

D.80

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】800 000×0.05%o=40(元)。

96 該企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.0

B.20

C.40

D.80

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】40 000×l‰=40(元)。

97 該企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.0

B.6

C.10

D.12

【參考答案】D

【系統(tǒng)解析】l 000×12×1‰=12(元)。

98 該企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.0

B.250

C.500

D.1 000

【參考答案】B

【系統(tǒng)解析】500 000 ×0.5%o=250(元)。

99 該企業(yè)開(kāi)立領(lǐng)用各類證件應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.0

B.4

C.15

D.20

【參考答案】C

【系統(tǒng)解析】房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證需繳納印花稅，3×5=15(元)。

100 該企業(yè)各類營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.O

B.40

C.2 000

D.2 040

【參考答案】D

【系統(tǒng)解析】 (3 000 000+1 000 000)×0.5%0+8 ×5=2 040(元)。

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