三、案例分析題。(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

(一)某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%.2004年4月有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

(1)采取分期收款方式銷售A產(chǎn)品1000件，每件不含稅價(jià)格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價(jià)款的50%.但由于對(duì)方企業(yè)資金緊張，企業(yè)尚未收到貨款。

(2)銷售A產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，同時(shí)收取包裝費(fèi)10 000元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押金20 000元，合同規(guī)定包攬物退回期限三個(gè)月。

(3)采用以舊換新方式銷售A產(chǎn)品10件，舊貨物折價(jià)1000元。

(4)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100 000元，稅款17 000元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。

(5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款20 000元。

(6)為購(gòu)進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)支出2500元，取得的運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額2000元，裝卸費(fèi)300元、保險(xiǎn)費(fèi)200元。款項(xiàng)已支付。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

81. 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)稅銷售額包括( )。

A.分期收款方式銷售合同規(guī)定的本月應(yīng)收款

B.銷售A產(chǎn)品收取的包裝費(fèi)

C.銷售A產(chǎn)品收取的包裝物押金

D.購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生的運(yùn)費(fèi)支出

82. 購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。

A.0

B.140

C.175元

D.250元

83. 本月銷項(xiàng)稅額為( )。

A.20 152.99元

B.20 400元

C.54 400元

D.105152.99元

84. 本月進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。

A.17 000元

B.17 140元

C.17 175元

D.20 045.98元

85. 本月應(yīng)納增值稅稅額為( )。

A.2977.99元

B.36 977.99元

C.37 260元

D.88 012.99元

(二)李某2004年5月份收入情況如下：

(1)取得勞務(wù)報(bào)酬收入22 000

(2)取得銀行存款利息收入1000元;國(guó)庫(kù)券利息收入200元。

(3)取得稿酬收入5000元。

(4)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入10 000元，并將其中的5000元通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)。

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

86. 下列有關(guān)個(gè)人所得稅的表述，正確的有( )。

A.支付稿酬的單位應(yīng)代扣代繳李某的個(gè)人所得稅

B.李某取得的稿酬收入的費(fèi)用扣除額為800元

C.李某的勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)按30%的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

D.李某取得的特許使用費(fèi)收入的費(fèi)用扣除額為800元

87. 勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為( )。

A.3520元

B.4600元

C.6360元

D.6600元

88. 稿酬收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為( )。

A.560元

B.588元

C.800元

D.840元

89. 李某對(duì)希望工程基金會(huì)的捐贈(zèng)，正確的處理為( )。

A.應(yīng)全額在稅前扣除

B.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除2400元

C.可以從應(yīng)納稅所得額中扣除3000元

D.超過(guò)可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的部分應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

90李某5月份應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )。

A.5300元

B.5400元

C.6360元

D.8760元

參考答案詳見第11頁(yè)

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