（三）甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動如下：

1.因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份

2.簽訂以物易物合同 一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料

3. 簽訂以物易物合同一份，總金額50萬元

4. 簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)

已知：購銷合同的印花稅稅率為0.05%

91、甲公司設(shè)置營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅（）元，

A．1500

B．1520

C．2500

D．2520

【答案】D

【解析】500萬*5+4*5=2520元

92、甲公司全段產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A．0

5．B

C．10

D．15

【答案】A

93、甲公司簽訂以物易合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A．0

B．2.1

C．4.2

D．6.0

【答案】C

【解析】7000*3*2=4.2

94、甲公司簽訂的貼息貸款合同應(yīng)繳納印花稅（）元

A．0

B．25

C．150

D．250

【答案】A

【解析】貼息貸款合同免征印花稅

95、甲公司簽訂采購合同應(yīng)繳納印花稅（）元。

A．0

B．18

C．30

D．16

【答案】B

【解析】6萬*3=18

（四）甲公司W(wǎng)ie增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%。2014年度有關(guān)涉稅資料如下：

1.銷售A產(chǎn)品小規(guī)模納稅人，價稅合計收取17000元，款項已收到。

2.銷售A產(chǎn)品小規(guī)模納稅人，取舍不含稅價款200000元。稅款34000元，同時收取包裝物押金10000元。

3.從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。

4.將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元

5. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟陳舊庫房，取得轉(zhuǎn)讓收入1000000，該庫房的賬面凈值為100000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生稅費支出55500元。

96、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會計賬務(wù)處理為（）。

A．借：銀行存款 117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 117000

B．借：銀行存款 117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000

C．借：銀行存款 117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 113592.23

應(yīng)納稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3407.77

D．借：銀行存款 117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 117000

【答案】B

97、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人說收取的包裝物押金，正確處理為（）。

A．應(yīng)通過"其他應(yīng)付款"科目核算

B．應(yīng)計算繳納增值稅

C．應(yīng)通過"主營業(yè)務(wù)收入"科目核算

D．應(yīng)通過"其他業(yè)務(wù)收入"科目核算

【答案】A

98、從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的原材料，正確的會計賬務(wù)處理為（）。

A．借：原材料 50000

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500

貸：銀行存款 58500

B．借：原材料 50000

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1500

貸：銀行存款 51500

C．借：原材料 548543.69

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1456.31

貸：銀行存款 50000

D．借：原材料 50000

貸：銀行存款 50000

【答案】D

99、企業(yè)將A產(chǎn)品用于在建工程，正確的會計賬務(wù)處理為（）。

A．借：在建工程 100000

貸：庫存商品 100000

B．借：在建工程 120000

貸：庫存商品 120000

C．借：在建工程 120400

貸：庫存商品 100000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 20400

D．借：在建工程 140400

貸：庫存商品 120000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 20400

【答案】C

100、企業(yè)轉(zhuǎn)讓庫房，正確的處理為（）。

A．應(yīng)繳納營業(yè)稅

B．應(yīng)繳納增值稅

C．轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅收支出應(yīng)通過"固定資產(chǎn)清理"科目核算

D．轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)轉(zhuǎn)入"營業(yè)外收入"科目

【答案】ACD

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