參考答案

1

[答案]：B

[解析]：稅務(wù)管理必須充分考慮現(xiàn)實的財務(wù)環(huán)境和企業(yè)的發(fā)展目標及發(fā)展戰(zhàn)略，運用各種財務(wù)模型對各種納稅事項進行選擇和組合，有效配置企業(yè)的資金和資源，獲取稅負與財務(wù)收益的最優(yōu)化配置，最終實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標。這就是企業(yè)稅務(wù)管理的服從企業(yè)財務(wù)管理總體目標原則。

2

[答案]：C

[解析]：企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)對其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實務(wù)所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測和報告的全過程管理行為。ABD是企業(yè)稅務(wù)管理的具體內(nèi)容之一。

3

[答案]：A

[解析]：根據(jù)稅法規(guī)定，債券利息可以在稅前列支。企業(yè)債券的付息方式有定期還本付息和分期付息兩種方式。當企業(yè)選擇定期達本付息時，在債券有效期內(nèi)享受債券利息稅前扣除收益，同時不需要實際付息。

4

[答案]：B

[解析]：根據(jù)國家相關(guān)稅收規(guī)定，直接投資入股，參與利潤分配，承擔投資風險，可免予負擔土地增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加。

[該題針對“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識點進行考核]

5

[答案]：C

[解析]：購買國債屬于間接投資，投資固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和墊付營運資金屬于直接投資，所以企業(yè)直接投資總額為：100+20+100=220(萬元)。

[該題針對“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識點進行考核]

6

[答案]：B

[解析]：若企業(yè)投資國債，則投資收益=800×3%=24(萬元)

根據(jù)稅法規(guī)定國債的利息收入免交所得稅，所以稅后收益為24萬元。

若企業(yè)投資金融債券，則稅后投資收益=800×5%×(1-25%)=30(萬元)

從以上計算可以看出，投資金融債券的稅后投資收益為30萬元，超過25萬元，所以應(yīng)選擇投資金融債券。

7

[答案]：B

[解析]：技術(shù)開發(fā)費為250萬元，加上可加計扣除50%即125萬元，則可稅前扣除額375萬元。

應(yīng)納稅所得額為500-375=125(萬元)。應(yīng)繳企業(yè)所得稅為125×25%=31.25(萬元)。

8

[答案]：A

[解析]：500×17%+70×7%=89.9(萬元)。

9

[答案]：A

[解析]：因為各部門是獨立核算的部門，所以應(yīng)分別征收增值稅和營業(yè)稅。設(shè)備材料價款應(yīng)征收增值稅=200/(1+17%)×17%=29.06(萬元);安裝費征收營業(yè)稅=100×3%=3(萬元)。

[該題針對“企業(yè)營運稅務(wù)管理”知識點進行考核]

10

[答案]：C

[解析]：因為企業(yè)彌補虧損期限最長不得超過五年，所以2010年的利潤不能彌補2004年的虧損，所以應(yīng)納所得稅為：120×25%=30(萬元)。

11

[答案]：A

[解析]：稅務(wù)風險管理制度的主要內(nèi)容包括：稅務(wù)風險管理組織機構(gòu)、崗位和職責;稅務(wù)風險識別和評估的機制和方法;稅務(wù)風險控制和應(yīng)對的機制和措施;稅務(wù)信息管理體系和溝通機制;稅務(wù)風險管理的監(jiān)督和改進。所以選項B.C.D正確。

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（責任編輯：xll）

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