三、判斷題

1. 表結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目。(　)

Y.對

N.錯

2. 會計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種。(　)

Y.對

N.錯

3. 企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出科目，最終影響凈利潤的計(jì)算。(　)

Y.對

N.錯

4. 年度終了，本年利潤科目的本年累計(jì)余額即為凈利潤的金額。(　)

Y.對

N.錯

5. 某企業(yè)2011年度利潤總額為1 800萬元，其中本年度國債利息收入200萬元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度凈利潤為1 400萬元。(　)

Y.對

N.錯

6. 企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)該直接計(jì)入營業(yè)外收入中。(　)

Y.對

N.錯

7. 某企業(yè)年初有上年形成的虧損50萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額40萬元。假設(shè)企業(yè)本期無納稅調(diào)整事項(xiàng)，則企業(yè)當(dāng)年還應(yīng)交納一定的企業(yè)所得稅。(　)

Y.對

N.錯

8. 所得稅是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。(　)

正確[答案] 對

Y.對

N.錯

9. 對采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，影響營業(yè)利潤。(　)

Y.對

N.錯

四、計(jì)算題

1. 甲企業(yè)2011年度利潤總額為200萬元，其中包括本年收到的國債利息收入50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。

甲企業(yè)當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200萬元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬元;當(dāng)年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

要求：

(1)計(jì)算甲企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額。

(2)計(jì)算甲企業(yè)2011年度應(yīng)交所得稅額。

(3)計(jì)算甲企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤。

(4)編制甲企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)“所得稅費(fèi)用”科目余額的會計(jì)分錄。

(答案中的金額單位用萬元表示)

2. 甲公司2011年度利潤總額為210萬元，其中包括本年收到的國債利息收入70萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年的營業(yè)外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出。公司遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為35萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為15萬元。

除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

要求：

(1)計(jì)算甲企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額。

(2)計(jì)算甲企業(yè)2011年度應(yīng)交所得稅額。

(3)計(jì)算甲企業(yè)2011年度的所得稅費(fèi)用。

(4)編制甲企業(yè)應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄。

(5)編制甲企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。

(答案中的金額單位用萬元表示)

3. 甲公司2011年度利潤總額為210萬元，其中包括本年收到的國債利息收入70萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。該公司當(dāng)年按稅法核定允許在稅前扣除的實(shí)發(fā)工資為200萬元;當(dāng)年的營業(yè)外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出。公司遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為50萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為35萬元。

除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

要求：

(1)計(jì)算甲公司2011年度應(yīng)納稅所得額。

(2)計(jì)算甲公司2011年度應(yīng)交所得稅額。

(3)編制甲公司確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。

(4)計(jì)算甲公司2011年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤。

(5)編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。

(答案中的金額單位用萬元表示)

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