二、多項選擇題

1.

【答案】CD

【解析】涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理包括企業(yè)經(jīng)營稅務(wù)管理、企業(yè)投資稅務(wù)管理、企業(yè)營銷稅務(wù)管理、企業(yè)籌資稅務(wù)管理、企業(yè)技術(shù)開發(fā)稅務(wù)管理、商務(wù)合同稅務(wù)管理、企業(yè)稅務(wù)會計管理、企業(yè)薪酬福利稅務(wù)管理等。稅務(wù)行政和稅務(wù)計劃與涉稅業(yè)務(wù)、納稅實務(wù)、稅務(wù)信息均構(gòu)成稅務(wù)管理的內(nèi)容，稅務(wù)行政和稅務(wù)計劃管理不屬于涉稅業(yè)務(wù)管理的內(nèi)容。

2.

【答案】BC

【解析】選項B、C符合我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

3.

【答案】ABC

【解析】我國企業(yè)會計準則規(guī)定，發(fā)出存貨可以采用先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等計價方法。不同的計價方法為稅收籌劃提供了可操作空間。

4.

【答案】BC

【解析】企業(yè)在不能及時收到貨款的情況下，可以采用委托代銷、分期收款等銷售方式，等收到貨款時再開具發(fā)票、承擔納稅義務(wù)，就可以起到延緩納稅的作用，避免采用托收承付和委托收款方式賒銷貨物，防止墊付稅款。

5.

【答案】ACD

【解析】按照規(guī)定企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分不能扣除。

6.

【答案】BD

【解析】根據(jù)個人所得稅法及實施條例規(guī)定，利息、股息、紅利所得適用20%的稅率，并由支付所得單位按照規(guī)定扣繳，所以選項A不正確;股票股利以派發(fā)紅利的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅，所以選項C不正確。

7.

【答案】BCD

【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，合理的工資薪金支出可以全額在稅前扣除;直接向災(zāi)區(qū)的捐贈支出，不屬于公益性的捐贈，不得在稅前扣除;按照規(guī)定企業(yè)發(fā)生的通過境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向災(zāi)區(qū)捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分允許在稅前扣除。

8.

【答案】BC

【解析】按照我國增值稅管理規(guī)定，購進免稅產(chǎn)品的運費不能抵扣增值稅額，而購進原材料的運費則可以抵扣;期末存貨計價過高，本期銷貨成本降低，當期的利潤可能因此而相應(yīng)增加。

9.

【答案】ABC

【解析】應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項準予扣除項目-允許彌補的以前年度虧損，所以選項A不正確;納稅人當年業(yè)務(wù)招待費可扣除的最高限額為銷售額的1/120，所以選項B不正確;納稅人發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予稅前扣除，所以選項C不正確。

10.

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系包括的內(nèi)容有稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境、稅務(wù)風(fēng)險管理組織、稅務(wù)風(fēng)險識別、稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制、稅務(wù)信息管理體制和溝通機制和稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進等六方面。

會計職稱考試證書領(lǐng)取 考試培訓(xùn) 合格標準  報考條件 考試專題

（責(zé)任編輯：xll）

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