參考答案

1 .[答案]：ABC

[解析]：本題考核稅收法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2 000 元以上1 萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1 萬元以上5 萬元以下的罰款。

2 .[答案]：ABC

[解析]：本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。復(fù)議機關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。

[該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議與行政訴訟”知識點進行考核]

3 .[答案]：ABCD

[解析]： 本題考核稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。以上各項均為稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。

4 .[答案]：ABD

[解析]：本題考核納稅擔(dān)保的范圍。納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

[該題針對“納稅擔(dān)?！敝R點進行考核]

5 .[答案]：ABCD

[解析]： 本題考核稅款的繳納方式。稅款的繳納方式包括：代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅等。

6 .[答案]：BD

[解析]：本題考核注銷稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。不涉及提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保和繳納保證金。

7 .[答案]：ABCD

[解析]：本題考核稅款征收措施。納稅人有上述四項情形的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

8 .[答案]：AC

[解析]：本題考核稅款追征。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙稅的稅款，可以不受追征期限制。

[該題針對“稅務(wù)機關(guān)追征的期限”知識點進行考核]

9 .[答案]：ABC

[解析]：本題考核偷稅行為的標(biāo)準(zhǔn)。采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴(yán)重的稅收違法行為。

[該題針對“偷稅行為”知識點進行考核]

10 .[答案]：BCD

[解析]：本題考核稅款優(yōu)先原則。A 選項中，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。

[該題針對“稅款優(yōu)先原則”知識點進行考核]

11 .[答案]：ABCD

[解析]：本題考核稅務(wù)登記證件及使用。納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：①申請減稅、免稅、退稅;②申請辦理延期申報、延期繳納稅款;③申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;④辦理停業(yè)、歇業(yè);⑤其他有關(guān)稅務(wù)事項。

[該題針對“稅務(wù)登記證的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]

12 .[答案]：AC

13.[答案]：ABCD

14 .[答案]：ABC

[解析]：本題考核必經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定。選項A B.C 屬于必經(jīng)行政復(fù)議的情形。

[該題針對“稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]

15 .[答案]：AC

[解析]：本題考核稅務(wù)登記的范圍。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，只有國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。

[該題針對“稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]

16 .[答案]：BCD

[解析]：本題考核稅收征收管理范圍的劃分。地方稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收和管理的稅種有：營業(yè)稅;企業(yè)所得稅;個人所得稅;資源稅;印花稅;城市維護建設(shè)稅(不包括由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收管理的部分);房產(chǎn)稅;城鎮(zhèn)土地使用稅;耕地占用稅(部分地區(qū)暫由財政部門負責(zé)征收和管理);土地增值稅;車船稅;煙葉稅。

[該題針對“稅款征收的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]

17 .[答案]：ABCD

[解析]：本題考核稅務(wù)機關(guān)實施行政處罰的情形。選項ABCD 四種情形稅務(wù)機關(guān)都可以實施行政處罰。

[該題針對“稅款征收的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]

18 .[答案]：ABCD

[解析]：本題考核納稅申報的方式。納稅申報方式為：自行申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報和其他方式。實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期的方式申報稅款。

[該題針對“納稅申報的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]

19 .[答案]：ABCD

[解析]：本題考核稅務(wù)機關(guān)發(fā)票檢查中可以采取的措施。稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取下列措施

(1)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況

(2)調(diào)出發(fā)票查驗

(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

(4)向當(dāng)事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

(5)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

[該題針對“發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核]

20 .[答案]：ABCD

[解析]： 本題考核稅務(wù)檢查的措施。稅務(wù)機關(guān)為保證稅收征收管理工作的順利進行，保障國家的稅收收入，有權(quán)對納稅人會計資料以及其他對納稅有輔助說明和相互印證作用的情況進行稅務(wù)檢查。

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