(四) 證券上市的暫停與終止

1. 股票上市的暫停與終止

上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：

(1) 公司股本總額、股權分布等發(fā)生變化不再具備上市條件;

(2) 公司不按照規(guī)定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者;

(3) 公司有重大違法行為;

(4) 公司最近3年連續(xù)虧損;

(5) 證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：

(1) 公司股本總額、股權分布等發(fā)生變化不再具備上市條件，在證券交易所規(guī)定的期限內仍不能達到上市條件;

(2) 公司不按照規(guī)定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載，且拒絕糾正;

(3) 公司最近3年連續(xù)虧損，在其后1個年度內未能恢復盈利;

(4) 公司解散或者被宣告破產;

(5) 證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的其他情形。

2. 公司債券上市的暫停與終止

公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：

(1) 公司有重大違法行為;

(2) 公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件;

(3) 公司債券所募集資金不按照核準的用途使用;

(4) 未按照公司債券募集辦法履行義務;

(5) 公司最近兩年連續(xù)虧損。

公司有第(1)項、第(4)項所列情形之一經查實后果嚴重的，或者有第(2)項、第(3)項、第(5)項所列情形之一，在限期內未能消除的，由證券交易所決定終止其公司債券上市交易。

公司解散或者被宣告破產的，由證券交易所終止其上市交易。

3. 證券投資基金上市的暫?；蚪K止

基金份額上市交易后，有下列情形之一的，由證券交易所暫停其上市交易：

(1) 發(fā)生重大變更而不符合上市條件;

(2) 違反國家法律、法規(guī)，國務院證券監(jiān)督管理機構決定暫停上市;

(3) 嚴重違反投資基金上市規(guī)則;

(4) 國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所認為須暫停上市的其他情形。

基金份額上市交易后，有下列情形之一的，由證券交易所終止其上市交易，并報國務院證券監(jiān)督管理機構備案：

(1) 不再具備《證券投資基金法》規(guī)定的上市交易條件;

(2) 基金合同期限屆滿;

(3) 基金份額持有人大會決定提前終止其上市交易;

(4) 基金合同約定的或者基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的終止上市交易的其他情形。

三、信息披露制度

信息披露制度，又稱信息公開制度，是證券發(fā)行人、上市公司及其他主體，一戰(zhàn)法律規(guī)定的方式，將證券發(fā)行、交易及與之有關的重大信息予以公開的一種法律制度。

信息披露制度包括證券發(fā)行的信息披露和持續(xù)信息公開。

(1) 證券發(fā)行的信息披露，是指證券公開發(fā)行時對發(fā)行人、擬發(fā)行的證券以及與發(fā)行證券有關的信息進行披露。該類信息披露文件主要有招股說明書、募集說明書、上市公告書等。

(2) 持續(xù)信息公開，是指證券上市交易過程中發(fā)行人、上市公司對證券上市交易及與證券交易有關的信息要進行持續(xù)的披露。該類信息披露文件主要有上市公司定期報告(包括中期報告和年度報告)和上市公司臨時報告(即重大事件公告)。

《證券法》規(guī)定，發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。經國務院證券監(jiān)督管理機構核準依法公開發(fā)行股票，或者經國務院授權的部門核準依法公開發(fā)行公司債券，應當公告招股說明書、公司債券募集辦法。依法公開發(fā)行新股或者公司債券的，還應當公告財務會計報告。

中國證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》(2006)規(guī)定，上市公司及其他信息披露義務人依法披露信息，應當將公告文稿和相關備查文件報送證券交易所登記，并在中國證監(jiān)會指定的媒體發(fā)布。上市公司在非公開發(fā)行新股后，應當依法披露發(fā)行情況報告書。信息披露義務人在公司網站及其他媒體發(fā)布信息的時間不得先于指定媒體，不得以新聞發(fā)布或者答記者問等任何形式代替應當履行的報告、公告義務，不得以定期報告形式代替應當履行的臨時報告義務。信息披露文件應當采用中文文本。同時采用外文文本的，信息披露義務人應當保證兩種文本的內容一致。兩種文本發(fā)生歧義時，以中文文本為準。中國證監(jiān)會可以對金融、房地產等特殊行業(yè)上市公司的信息披露作出特別規(guī)定。

2012年中級會計師考試科目經濟法強化講義第二章匯總

（責任編輯：xll）

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