11.甲公司為乙公司承建廠房一幢，該工程的工期自2009年7月1日至2011年6月30日，合同總造價款8000萬元，乙公司2009年支付總價款的20%，2010年另支付總價款的55%，至2010年年末已經(jīng)支付了總價款的75%。該工程于2011年工程完工后結(jié)算。該工程2009年發(fā)生成本800萬元，年末預(yù)計尚需發(fā)生成本5000萬元;2010年發(fā)生成本4000萬元，年末預(yù)計尚需發(fā)生成本1000萬元。假定甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。則甲公司2010年因該項工程應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為( )萬元。

A.8000 B.4400 C.5517.6 D.6620.8

12.長江公司于2011年1月1日“預(yù)計負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目的貸方余額為210萬元，2011年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費100萬元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用80萬元。稅法規(guī)定，對于產(chǎn)品質(zhì)量保證費用，在實際發(fā)生時允許稅前扣除。則2011年12月31日該項負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。

A.20 B.80 C.210 D.0

13.甲公司2011年度共發(fā)生研發(fā)支出500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出100萬元，符合資本化條件的支出為300萬元，假設(shè)該無形資產(chǎn)于2011年7月達(dá)到預(yù)定用途，且預(yù)計使用壽命結(jié)束后凈殘值為0，甲公司采用直線法按5年攤銷。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。該項無形資產(chǎn)2011年12月31日的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。

A.405 B.300 C.270 D.500

14.長江公司2010年12月31日購入一臺設(shè)備，設(shè)備的入賬價值為1800萬元，預(yù)計使用年限為10年，與稅法折舊年限一致。長江公司對于該項固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，稅法處理時允許采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計凈殘值均為零。2011年12月31日，長江公司對該項固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試并計提了減值準(zhǔn)備20萬元。則，2011年12月31日該項固定資產(chǎn)形成的暫時性差異為( )。

A.形成應(yīng)納稅暫時性差異180萬元

B.形成可抵扣暫時性差異180萬元

C.形成應(yīng)納稅暫時性差異160萬元

D.形成可抵扣暫時性差異160萬元

15.甲公司擁有乙公司70%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂啤?011年3月，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價為2000萬元，成本為1600萬元。2011年12月31日，乙公司將上述商品已經(jīng)對外出售了70%。甲公司與乙公司適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)不考慮其他因素，2011年甲公司合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬元。

A.100 B.25 C.400 D.120

16.甲公司2011年實現(xiàn)的稅前會計利潤為1000萬元，2011年發(fā)生的特殊交易事項有：①可供出售金融資產(chǎn)的公允價值上升100萬元;②非公益性捐贈支出40萬元，各項稅收的罰款和滯納金10萬元，假定甲公司未發(fā)生其他需要納稅調(diào)整的事項。甲公司適用的所得稅稅率為25%，則采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計算本期的應(yīng)交所得稅為( )萬元。

A.262.5 B.237.5 C.250 D.225

17.企業(yè)因經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化，確需變更記賬本位幣時，應(yīng)當(dāng)采用的匯率是( )。

A.變更當(dāng)日的即期匯率

B.變更當(dāng)日的即期匯率的近似匯率

C.變更當(dāng)期期初的市場匯率

D.變更當(dāng)期期末資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率

18.甲公司的記賬本位幣為人民幣，外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯

（責(zé)任編輯：xll）

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