2.一般存款賬戶

一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

(1)一般存款賬戶的開立

存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明。

(2)一般存款賬戶的使用

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

3.專用存款賬戶的使用

①單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

②財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

③基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

④糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

⑤收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金;業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有( )。P283

A、單位銀行卡專用存款賬戶

B、財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶

C、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶

D、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶

【答案】CD

4.預(yù)算單位零余額賬戶

預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

5.臨時(shí)存款賬戶

(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)(增)資，可以開立臨時(shí)存款賬戶。

【注意】因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶不需核準(zhǔn)，設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動開立的臨時(shí)存款賬戶需要核準(zhǔn)。

(2)臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

(3)臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

(4)注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

6.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

(1)下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：

①工資、獎金收入;

②稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入;

③債券、期貨、信托等投資的本金和收益;

④個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;

⑤個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存;

⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;

⑦繼承、贈與款項(xiàng);

⑧保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng);

⑨納稅退還;

⑩農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

(2)從單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)，每筆超過5萬元(不包含5萬元)的，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位必須對支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

7.異地銀行結(jié)算賬戶

(1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地

不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;

(2)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;

(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的;

(4)異地臨時(shí)經(jīng)營活動需要開立臨時(shí)存款賬戶的;

(5)自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

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