四、計(jì)算題

1

[答案]：本題考核所有者權(quán)益的相關(guān)核算。

(1)

①借：原材料 3 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 510

貸：股本 2 500

資本公積——股本溢價(jià) 1 010

②借：資本公積——其他資本公積 200

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng) 200

③借：銀行存款 14 700

貸：股本 3 000

資本公積——股本溢價(jià) 11 700

④借：盈余公積 2 800

貸：股本 2 800

⑤借：本年利潤(rùn) 　3 000

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 3 000

⑥恒通公司提取法定盈余公積金

借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 300

貸：盈余公積——法定盈余公積 300

⑦恒通公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利　500

貸：應(yīng)付股利 　500

⑧借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 800 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 300

——應(yīng)付現(xiàn)金股利 500

(2)年末股本賬面余額=30 000+2 500+3 000+2800=38 300(萬(wàn)元)

年末資本公積賬面余額=5 000+1 010-200+11 700=17 510(萬(wàn)元)

年末盈余公積賬面余額=6 000-2 800+300=3 500(萬(wàn)元)

年末未分配利潤(rùn)=9 000+3 000-300-500=11 200(萬(wàn)元)。

[解析]：

[該題針對(duì)“所有者權(quán)益的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

2

[答案]：

(1)借：銀行存款 200 000(40 000×5)

貸：股本 40 000

資本公積 160 000

(2)借：資本公積 　4 000

貸：股本 　4 000

(3)借：庫(kù)存股 300

貸：銀行存款 　300

(4)借：股本 100

資本公積 　200

貸：庫(kù)存股 300

[解析]：

[該題針對(duì)“增發(fā)新股的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

3

[答案]：

(1)借：資本公積——資本溢價(jià) 90 000

貸：實(shí)收資本——甲公司 30 000

——乙公司 30 000

——丙公司 30 000

(2)借：盈余公積 50 000

貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧 50 000

借：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧 50 000

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 50 000

(3)借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 153 000

貸：盈余公積 153 000

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 153 000

貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 153 000

(4)借：銀行存款 1 200 000

貸：實(shí)收資本——B公司 1 000 000

資本公積——資本溢價(jià) 200 000

[解析]：

[該題針對(duì)“所有者權(quán)益的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核

[該題針對(duì)“未分配利潤(rùn)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

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（責(zé)任編輯：xll）

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