四、現(xiàn)金收支管理

(一)現(xiàn)金周轉期

現(xiàn)金收支管理的目的就是減少現(xiàn)金周轉期。

現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

其中：

存貨周轉期=平均存貨/每天的銷貨成本

應收賬款周轉期=平均應收賬款/每天的銷貨收入

應付賬款周轉期=平均應付賬款/每天的購貨成本

減少現(xiàn)金周轉期的措施：

(1)減少存貨周轉期

(2)減少應收賬款周轉期

(3)延長應付賬款周轉期

(二)收款管理(盡早收款)

收款浮動期：從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。

收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是紙基支付工具導致的，有三種類型：郵寄浮動期、處理浮動期和結算浮動期三種類型。

(三)付款管理(合理推遲付款)

現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。當然，這種延緩必須是合理合法的。

主要包括以下方法：①使用現(xiàn)金浮游量;②推遲應付款的支付;③匯票代替支票;④改進員工工資支付模式;⑤透支(透支的限額，由銀行和企業(yè)共同商定);⑥爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;⑦使用零余額賬戶。

現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

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