三、案例分析題（本題包括三個案例答題．每個案例答題10分，共30分。每個案例答題包括5道小題。每道小題2分。每道小題各有四項備選答案．其中有一項或多項是符合題意的正確答案。全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題．在無多選和錯選的情況下．選對一項得0．5分。)

案例一

(一)資料2010年4月，某審計組對甲公司2009年度財務收支情況進行了審計。有關情況和資料如下：

1．每月末，由日常負責到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2．審計人員對庫存現(xiàn)金實施了監(jiān)盤，具體安排是：審計人員提前一天將有關監(jiān)盤要求告知出納員；監(jiān)盤時間安排在當日營業(yè)終了后；監(jiān)盤時要求會計主管、出納員在場：

由審計人員親自清點現(xiàn)金和相關票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點表。

3．2009年5月至7月，由于會計人員休假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。

4．2009年12月31日，應收賬款余額為4 000萬元，由60筆賒銷業(yè)務形成，審計人員按照時間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務連續(xù)編號為ool至060，并隨機抽取15筆進行審查。這15筆賒銷業(yè)務賬面余額為625萬元，經(jīng)審定實際應為600萬元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

51．“資料1”所述情況違反了貨幣資金內(nèi)部  控制的要求，具體是：

A．實物控制    B．業(yè)務授權控制  c．職責分工控制  D．憑證與記錄控制

52．“資料2”中，審計人員在對庫存現(xiàn)金實  施監(jiān)盤時，正確的安排有：

A．監(jiān)盤時間安排在當日營業(yè)終了后  B．監(jiān)盤時要求會計主管、出納員在場

C．提前一天告知出納員有關監(jiān)盤要求  D．審計人員親自清點現(xiàn)金和相關票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點表

53．“資料3”所述情況違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體是：

A．業(yè)務批準與執(zhí)行相分離  B．資產(chǎn)保管與賬實核對相分離  c．各種會計責任之間相分離  D．資產(chǎn)保管與會計記錄相分離54．“資料4”中，審計人員隨機抽取15筆賒銷業(yè)務時，可以采用的方法有：

A．系統(tǒng)選樣法    B．屬性抽樣法   C．隨機數(shù)表選樣法  D．發(fā)現(xiàn)抽樣法

55．若采用差異估計法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應收賬款的賬面余額是：

A．2．500萬元    B．2 400萬元  C．4 100萬元    D．3 900萬元

（責任編輯：zyc）

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