一、單項選擇題

1.根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是(A)。

A.超額累進稅率

B.全額累進稅率

C.超率累進稅率

D.超倍累進稅率

2.下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是(D)。

A.審稿收入

B.翻譯收入

C.題字收入

D.出版作品收入

3.曾敏先生2013年12月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12 000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元。在頒獎現(xiàn)場，曾敏先生直接向某大學圖書館捐款3 000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。曾敏先生中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為(D)元。

A.0

B.1600

C.1800

D.2400

4.下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是(A)。

A.財產租賃所得

B.退休工資

C.保險賠款

D.國債利息

5.下列各項中，不適用5級超額累進稅率征收個人所得稅的是(B)。

A.個體工商戶的生產經營所得

B.工人工資薪金所得

C.個人獨資企業(yè)的生產經營所得

D.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得

二、多項選擇題

1.個人稅收規(guī)劃的基本方法主要有(ABD)。

A.利用免減稅的方法

B.利用稅率差異的方法

C.利用所得項目調整的方法

D.利用推遲納稅時間的方法

2.下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有(BC)。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權使用費所得

3.個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有(BCD)。

A.向貧困地區(qū)的捐贈

B.向農村義務教育的捐贈

C.向紅十字事業(yè)的捐贈

D.向公益性青少年活動場所的捐贈

4.下列個人所得中，免征個人所得稅的有(AD)。

A.軍人領取的轉業(yè)費

B.教師工資所得

C.作家拍賣手稿所得

D.工人取得的保險賠款

5.下列情形中，應當自行申報繳納個人所得稅的有(ABCD)。

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

D.從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

三、判斷題

1.個人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由發(fā)放單位發(fā)放時代扣代繳。(√)

2.勞務報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內取得的收入為一次。(√)

3.對個人轉讓自用3年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。(×)

4.李明先生2013年1-6月份每月工資為4 000元，則其上半年應繳納的個人所得稅為150元。(×)

5.張琴女士取得一次性的勞務報酬收入2.4萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。(√)

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