資本管理

A銀行資本的概念與作用

1.銀行資本的概念

從不同的角度看，銀行資本的定義不盡相同。銀行通常在三個意義上使用“資本”這個概念，即財務(wù)會計、銀行監(jiān)管和內(nèi)部風(fēng)險管理，所對應(yīng)的概念分別是會計資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本。

(1)會計資本，也稱為賬面資本，指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益。我國商業(yè)銀行的會計資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、未分配利潤(累計虧損)、外幣報表折算差額和少數(shù)股東權(quán)益。

(2)監(jiān)管資本，指銀行監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。

(3)經(jīng)濟資本，指銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險計算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實際承擔(dān)的損失超

2.銀行資本的作用

銀行的突出特點是高負(fù)債經(jīng)營，自有資本較少，銀行資本的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(1)滿足銀行正常經(jīng)營對長期資金的需要。

(2)吸收損失。

(3)限制銀行業(yè)務(wù)過度擴張和承擔(dān)風(fēng)險。

(4)維持市場信心。市場信心是影響高負(fù)債經(jīng)營的銀行業(yè)穩(wěn)定性的直接因素。

(5)為銀行管理尤其是風(fēng)險管理提供最根本的驅(qū)動力。

B監(jiān)管資本的要求及管理：我國監(jiān)管資本的構(gòu)成

1.核心資本： (1)實收資本(2)資本公積。 (3)盈余公積， (4)未分配利潤 (5)少數(shù)股權(quán)

2.附屬資本 (1)重估儲備，指商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額部分。若中國銀監(jiān)會認(rèn)為重估作價是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不超過重估儲備的70%。

(2)一般準(zhǔn)備

(3)優(yōu)先股

(4)可轉(zhuǎn)換債券，指商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。

(5)混合資本債券

(6)長期次級債務(wù)，指原始期限最少在5年以上的次級債務(wù)。次級債務(wù)是對銀行收益和凈資產(chǎn)的請求權(quán)次于其他債務(wù)(如銀行存款)的債務(wù)。經(jīng)中國銀監(jiān)會認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后5年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20%。如一筆10年期的次級債券，第六年計人附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。

3.扣除項

C 經(jīng)濟資本及其應(yīng)用：提高資本充足率的方法

商業(yè)銀行要提高資本充足率，主要有兩個途徑，一是增加資本;二是降低風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)。前者稱為“分子對策”，后者稱為“分母對策”。當(dāng)然，銀行也可以“雙管齊下”，同時采取兩個對策。

1.分子對策 2.分母對策 3.綜合措施

商業(yè)銀行提高資本充足率往往可以“雙管齊下”，同時采取分子對策和分母對策，其中非常重要的一個綜合性方法是銀行并購。

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