首席審計執(zhí)行官負責(zé)與高級管理層和董事會的溝通工作。溝通審計業(yè)務(wù)計劃包括如下含義：

內(nèi)部審計部門的工作業(yè)務(wù)計劃應(yīng)報高級管理層審批，并報董事會備案，報告中應(yīng)包括充分的信息，以便他們能夠確定內(nèi)部審計部門的目標(biāo)和計劃是否有助于實現(xiàn)組織的目標(biāo)和計劃;

審計業(yè)務(wù)計劃在中期發(fā)生重要變化時，亦應(yīng)及時溝通;

在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)計劃的過程中，如果內(nèi)部審計資源不足和審計范圍受到限制，首席審計執(zhí)行官應(yīng)及時向高級管理層和董事會報告，報告內(nèi)容包括資源不足和范圍限制可能帶來的后果。

【典型試題】

例1.最近對于內(nèi)部審計活動的批評指出，審計業(yè)務(wù)的覆蓋面沒有就該組織關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門采用的工作流程向高級管理層提供充分的反饋。問題進一步明確是缺乏自動支持系統(tǒng)。首席審計執(zhí)行官需要改善以下哪兩項職能?

a.人員配備和溝通。

b.人員配備和決策過程。

c.計劃和組織。

d.計劃和溝通。

答案：d

解題思路：

a.不正確。題目中未提到人員配備的問題。

b.不正確。題目中未提到人員配備和決策過程的問題。

c.不正確。題目中未提到組織的問題。

d.正確。題干中所說"缺乏自動支持系統(tǒng)"是指"內(nèi)部審計活動"缺乏自動支持系統(tǒng)。這些支持系統(tǒng)包括內(nèi)部審計活動的工作計劃和溝通系統(tǒng)。缺乏充分反饋說明CAE在計劃方面和在向高級管理層通報必要信息方面所分配的內(nèi)部審計資源存在問題，導(dǎo)致遺漏了對于關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程的審計，或者沒有按照高級管理層的要求對其進行審計。

例2.下列哪種活動不包含在審計工作表的確定工作中?

a.計劃工作量需求

b.評估風(fēng)險要素

c.制定審計方案

d.識別可審計領(lǐng)域

答案：c

解題思路：

a.不正確。見題解c。

b.不正確。題解c。

c.正確。審計方案的制定過程發(fā)生在一個獨立審計的計劃階段。它不包括在制定審計工作表的范圍內(nèi)。

d.不正確。見題解c。

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（責(zé)任編輯：fky）

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