61．以下可審計的活動中，代表購并生產型公司的最大風險，因此最應該進行以下哪項審計:
a.預付款資金的合并；
b.采購職能的合并；
c.法律職能的合并；
d.營銷職能的合并。
 
62．在審計計劃階段，審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險可定義為:
a.賬戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險；
b.事件或行為對被審計的經濟活動產生負面影響的概率；
c.沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規(guī)；
d.未完成經營活動的既定目標。
 
63．在審計計劃階段，現(xiàn)場觀察能夠起到以下作用，除了:
a.獲取對審計客戶評論和有關內部控制的建議；
b.獲取內部控制的初步信息；
c.確定重點審計領域；
d.評估內部控制系統(tǒng)的有效性。
 
64．某內部審計活動最近完成了一項關于公司汽車使用是否符合公司有關政策的審計。審計報告表明有若干項出租(而非采購)決定沒有得到記錄因而無法審計。報告建議業(yè)務管理人員必須確保在出租決定的書面文件存在的情形下才執(zhí)行該決策。內部審計師決定根據(jù)該審計報告繼續(xù)進行有關的后續(xù)檢查。進行后續(xù)檢查的主要原因是:
a.確保內部審計師的建議及時得到考慮；
b.確定管理當局是否針對報告結果采取相關措施；
c.內部審計師評價其建議的有效性；
d.記錄管理當局對審計報告的反應并及時完成審計建檔工作。
65．某制造企業(yè)在其產品制造過程中需用一些具有危害性的原料。對這類有害原料的審計應當包括:
Ⅰ.建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程；
Ⅱ.確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；
Ⅲ.利用專家意見以避免公司由于環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)的非法事項而陷入訴訟威脅；
Ⅳ.評價因環(huán)境方面的應計事項而確認的相關成本。
a.只有Ⅱ；
b.只有Ⅰ和Ⅱ；
c.Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ；
d．Ⅲ和Ⅳ。
66．某制造公司的存貨記錄包括了大量貴重金屬。審計師對管理部門的貴重金屬內部控制系統(tǒng)進行審計時，應當包括:
Ⅰ.采用復核程序，確保這些金屬的價值在資產負債表中得以適當反映；
Ⅱ.檢查原材料請購單是否得到批準，追蹤發(fā)運單至永續(xù)存貨記錄，以證實這些存貨的發(fā)出經過恰當?shù)氖跈啵?
Ⅲ. 觀察存貨交易，察覺是否存在材料被偷竊的可能；
Ⅳ.檢查制造部門的業(yè)務系統(tǒng)，比較這類金屬的實際使用情況與標準用量之差異。
a.Ⅲ和Ⅳ；
b.Ⅰ和Ⅳ；
c.只有Ⅰ；
d.Ⅱ和Ⅲ。
67．某包裝單位的存貨水平由準時制技術來控制，若審計師的目標是評價訂貨和儲存標準，以下程序中哪些屬于相關程序:
Ⅰ.利用審計軟件計算每天使用的集裝箱數(shù)目；
Ⅱ.檢查記載有關產品質量與運輸日期的運輸記錄；
Ⅲ.將實際存貨水平與同行業(yè)平均水平進行比較；
Ⅳ.檢查不合格退貨的銷售記錄。
a.只有Ⅲ；
b.Ⅰ和Ⅱ；
c.Ⅰ和Ⅳ；
d．Ⅱ和Ⅲ。
68．在某國防合同的審計中，審計師想了解不合理管理費用發(fā)生的可能性。經過檢查費用發(fā)生的原始憑證，審計師發(fā)現(xiàn)所有費用支出均有適當證據(jù)。所有單據(jù)的匯總與成本支出總額相符，并且管理費用率與去年大致相同。在審計師判斷不合理管理費用發(fā)生可能性的過程中，哪項審計程序效率最低?
a. 將管理費用率與實際總成本支出相乘，以測試管理費用的計算是否準確。
b. 對公司管理費用進行單位貨幣抽樣，并分析確定其是否與合同相符；
c. 重新計算管理費用率來決定其是否在適當基礎上計算；
d．對承包人借款進行抽樣，確定所列費用是否按合同費用和管理費用進行區(qū)分。
69．政府審計師發(fā)現(xiàn)環(huán)保部門最近對承包商進行環(huán)境審計，并且審計結果表明承包商在現(xiàn)行環(huán)境法規(guī)的要求方面有極大出入。其中最大的問題是:承包商排入空氣的氣體不符合法定標準。假定承包商必須遵循所有涉及的環(huán)境法規(guī)，理由是政府擔負著對違反環(huán)境法的行為進行罰款的職責。審計師在與環(huán)保官員的會談時得知承包商已經采取相應措施。而且承包商已經解決了所有的小問題，并且批準一大筆資本性支出來解決有害氣體的排放問題。關于上述審計發(fā)現(xiàn)，以下哪項陳述是準確的?
Ⅰ.發(fā)現(xiàn)結果的重要性取決于可能罰款的多少，而不取決于多數(shù)違規(guī)性質輕微的事實；
Ⅱ.審計師應報告有害氣體的排放，但不應報告其他事項，原因是這些事項性質輕微；
Ⅲ.由于報告對政府的重大影響，審計師只有在污染性質嚴重時才報告有毒氣體的排放問題。
a.只有Ⅰ；
b.只有Ⅱ；
c.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ；
d.只有Ⅰ和Ⅲ。
根據(jù)下面的資料回答問題70-71：
審計師決定在電子表格軟件上完成一項主要的用戶應用程序。該軟件從主機上下載計劃運費并生成一個最佳運費分配方案。在兩年前的第一次使用時，該軟件使得成本大幅度降低。但是現(xiàn)在，運費成本又在增加，除了設計者之外，沒有人審查過該軟件。運費分配的計算規(guī)則十分復雜，但是審計師已經對它進行了研究并理解了計算規(guī)則和準確算法。
70．審計師想要確認是否電子表格已準確地完成了運費分配運算。能夠完成這一任務的審計程序是:
Ⅰ.生成一個獨立數(shù)據(jù)處理軟件并將測試數(shù)據(jù)分別輸入到該文件和用戶的文件中分別進行處理，比較結果。
Ⅱ.打印出用戶數(shù)據(jù)處理的運算邏輯，審閱該運算邏輯以確定它是否被準確地編入該文件。
Ⅲ.生成一組測試數(shù)據(jù)并手工計算預期結果，將測試數(shù)據(jù)通過用戶數(shù)據(jù)處理文件進行運算。
a. 只有Ⅰ；
b. 只有Ⅱ；
c. 只有Ⅰ和Ⅲ；
d. Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。 
 
71．假設審計測試表明通過電子表格能準確地完成運費分配運算，那么從該審計證據(jù)中能夠合理地得出的結論是：
Ⅰ.數(shù)據(jù)處理文件從主機上下載的數(shù)據(jù)不準確。
Ⅱ.盡管能準確地完成運算，但這種運算并不是最高效的。
Ⅲ.運費成本逐漸增加可能是由于電子表格運算之外的其他原因造成的。
a.只有Ⅱ；
b.只有Ⅲ；
c.只有Ⅰ和Ⅱ；
d.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
 
72．電子數(shù)據(jù)處理運行的應急措施計劃應該包括適當?shù)膫浞輩f(xié)議。當重要的運行要求計算機資源立即利用時，以下哪項協(xié)議被認為是過于依賴供應商：
a.“熱站”協(xié)議。
b.“冷站”協(xié)議。
c.“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議。
d.使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的過剩能力。
 
73．以下哪項最能闡述公司為EDP運行開發(fā)應急措施的原因？
a.確保在發(fā)生任何事故情況下，仍然可以正常處理重要業(yè)務；
b.確保重要記錄的安全；
c.協(xié)助降低保險成本；
d.規(guī)劃發(fā)生任何事故情況下數(shù)據(jù)的恢復。
 
74．許多公用事業(yè)公司使用復雜的客戶服務系統(tǒng)（CSS）來管理它們的客戶服務部門。CSS運行于聯(lián)機實時(real-time)環(huán)境中，這樣能保證客戶服務數(shù)據(jù)直接經由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務數(shù)據(jù)？
a.通用審計軟件；
b.控制流程圖(control flowcharting)；
c.嵌入審計數(shù)據(jù)集合(Embedded audit data collection)；
d.整合測試法(ITF)。
 
75．某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時啟動聯(lián)機系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調查這一問題，內部審計師應最先集中于以下哪項控制？
a.備份和重新啟動程序；
b.計算機作業(yè)安排；
c.控制臺日志；
d.程序記錄。
76．某零售公司正使用原型法(prototyping)來加速銷售點系統(tǒng)的開發(fā)，這種方法非常成功。一個系統(tǒng)，實質上是一個原型的實施。針對用戶提出的建議，聯(lián)機系統(tǒng)每天都進行著變動。與這一做法相關的風險是:
a.系統(tǒng)維護的困難；
b.無法考慮其他方法；
c.系統(tǒng)開發(fā)時間的增加；
d.以上三項都對。
77．審計師想測試對計算機程序變更的控制。以下審計步驟關注的具體目標在于只有經過授權才能變更計算機程序（即沒有未經授權的程序變更）。組織使用自動程序庫系統(tǒng)，審計師取得了不同時期內程序庫系統(tǒng)內容的表格副本。這些表格指出上一次程序變動的日期、程序的版本號及長度。以下哪項審計程序最能針對所陳述的目標？
a.使用通用審計軟件隨機抽取當前應用程序的樣本，從這些樣本追查至程序變更授權表格；
b.抽取所有程序變更請求的樣本，從這些請求追查至適當?shù)氖跈嗪统绦驇熘械淖兏?
c.使用通用審計軟件將當前程序庫中的內容表格與審計師以前取得的副本表格作比較，比較和識別差異，為進一步調查選取差異樣本；
d.獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經理執(zhí)行的編程序的程序清單，從清單中抽樣并追查至程序變更授權表格。
 
利用下列資料回答問題程序78-79：
某組織通過產品說明書銷貨并使用電話來訂貨。所有訂貨均進入在線系統(tǒng)，組織目標是
在24小時內發(fā)貨。審計脈絡以可讀形式存于機器中，能夠生張的紙張僅是包裝通知單及送往客戶的發(fā)票。收入于貨物發(fā)運時記錄。該組織保留了客戶的詳細資料，并允許客戶在任何時候退貨以維護其信用。
78．.審計師想確定是否僅營銷經理及部門內其他指定人員同意對產品數(shù)據(jù)庫的價格予以變動。關于價格變動控制的有效性方面，下列審計程序可提供最有說服力的證據(jù)的是:
a.使用整合測試法并將產品訂單納入ITF系統(tǒng)；將發(fā)票價格與近期產品說明書價格對比；
b.使用系統(tǒng)控制審計審核軟件(SCARF)的審計技術來編制所有超過既定數(shù)額限度的顧客訂貨單，并打印出隨后調查的結果；
c.取得所有經授權的價格變動復印件，并手工追蹤檢查組織產品說明書的現(xiàn)行版本；
d.獲取所有價格數(shù)據(jù)庫變動的記錄；對變動記錄采用隨機抽樣并追蹤檢查有權批準更改的員工所簽署的文件。
 
79．審計師想對所有經審核的電話訂貨均得到及時發(fā)運和記賬取得確認。在實現(xiàn)上述審計目標時，以下哪項審計程序最有效?
a.采用整合測試設施(ITF)并將產品訂貨提交整合測合設施；將發(fā)票價格與最新產品說明書價格比較；確定所有提交的項目均已發(fā)運；
b.取得所輸入訂單的計算機登記，并采用通用審計軟件將訂單日期與銷售發(fā)票文件內的發(fā)票和發(fā)運日期作比較；
c.采用數(shù)據(jù)測試以生成批控制總和。為了測試數(shù)據(jù)，從已提交的項目中，將批控制總和追查至生成的銷售發(fā)票文件；
d.使用通用審計軟件，隨機抽取銷售發(fā)票樣本，并由軟件完成為所有以后訂貨保留的業(yè)務記錄與選取樣本項目的配比工作。并用這個軟件將經選擇的項目與為所有輸入訂單所保留的交易登記作比較。
 
80．績效審計可被描述為“相對于既定的可接受的目標，評價管理層的業(yè)績”?？冃徲嬐ǔｊP注效率和效果，重點是效果?？冃徲嫷淖罴牙邮菍σ韵履捻椀脑u價？
a.對用戶需求更為有效的成本會計系統(tǒng)實施主要變革的成本的評價；
b.對政府代辦機構成功提高電梯安全措施的評價；
c.對監(jiān)控生產計劃的確定委員會人員水平的評價；
d.對裝配線工人按既定操作規(guī)程工作的評價。
 

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