【單選題】：

吳某購(gòu)買“打包”債權(quán)實(shí)際支出為 40 萬元，2014 年 3 月處置該債權(quán)的 40%，處置收入 25 萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用 2 萬元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )萬元。

A.1.20

B.1.40

C.1.56

D.1.80

【答案】B

【解析】吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(25-40×40%-2)×20%=1.40(萬元)。

【單選題】：

關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。

A. 拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值

B. 拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄罚禐樵撆馁u品的評(píng)估價(jià)值

D.拍賣從畫廊購(gòu)買的油畫，原值為購(gòu)買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

【答案】D

【單選題】：

王某自 2012 年起持有某上市公司的股票 20000 股，該上市公司 2013 年度的利潤(rùn)分配方案為每 10 股送

3 股，并于 2014 年 6 月份實(shí)施，該股票的面值為每股 1 元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅( )。

A.300 元

B.600 元

C.1200 元

D.3000 元

【答案】A

【解析】王某股息、紅利所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000÷10×3×1×25%×20%=300(元)。

【單選題】：

王某自 2012 年起持有某上市公司的股票 20000 股，該上市公司 2013 年度的利潤(rùn)分配方案為每 10 股送

3 股，并于 2014 年 6 月份實(shí)施，該股票的面值為每股 1 元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅( )。

A.300 元

B.600 元

C.1200 元

D.3000 元

【答案】A

【解析】王某股息、紅利所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000÷10×3×1×25%×20%=300(元)。

【單選題】：

下列情形中，應(yīng)按照“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的是( )。

A. 個(gè)人獲得的商品價(jià)格折扣

B. 個(gè)人獲得的服務(wù)價(jià)格折讓

C. 個(gè)人累積消費(fèi)達(dá)到一定額度按消費(fèi)積分獲得的反饋禮品

D. 企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

【答案】D

【單選題】：

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，按照一定比例視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除。這一比例是( )。

A. 0%

B. 0% C.40% D.50%

【答案】C

【單選題】：

2014 年中國(guó)公民黃某在境外某國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入 40000 元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅 6500 元;取得偶然所得 10000 元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅 3000 元?；貒?guó)后黃某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅( ) 元。

A.50 B.100 C.1000 D.1100

【答案】B

【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得在我國(guó)應(yīng)納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元) 偶然所得在我國(guó)應(yīng)納稅額=10000×20%=2000(元)

黃某的抵減限額=7600+2000=9600(元) 在境外實(shí)際納稅=6500+3000=9500(元) 需在我國(guó)補(bǔ)稅=9600-9500=100(元)。

【單選題】：

某作家 2014 年在國(guó)內(nèi)出版一部長(zhǎng)篇小說，2 月份收到預(yù)付稿酬 10000 元，4 月份小說正式出版又取得稿酬 20000 元，10 月份將小說手稿在某國(guó)公開拍賣，拍賣收入 90000 元，并按該國(guó)有關(guān)稅法繳納了個(gè)人所得稅 10000 元。該作家在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。(以上貨幣均為人民幣)

A.3360 B.4560 C.6080

D.7760

【答案】D

【解析】稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(10000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。

拍賣收入按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”在我國(guó)稅法應(yīng)納的個(gè)人所得稅=90000×(1-20%)×20%=14400(元)，在國(guó)外已繳納 10000 元，所以應(yīng)補(bǔ)稅=14400-10000=4400(元)。

該作家在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3360+4400=7760(元)。

【多選題】：

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。

A. 勞動(dòng)分紅

B. 離退休后再任職的收入

C. 差旅費(fèi)津貼

D. 發(fā)放給職工的午餐費(fèi)

【答案】ABD

【多選題】：

以下應(yīng)按照利息股息紅利項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。

A. 個(gè)人購(gòu)買上市公司股票得到的股利分紅

B. 合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買住房

C. 股份有限公司的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買汽車

D. 單位經(jīng)批準(zhǔn)向個(gè)人集資支付的集資利息

【答案】ACD

【多選題】：

以下應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。

A. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

B. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得

C. 個(gè)人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

D. 個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

【答案】ABC

【多選題】：

下列所得，屬于個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的有( )。

A. 甲公司會(huì)計(jì)張三利用每周末到乙事務(wù)所做業(yè)余審計(jì)助理的兼職所得

B. 李四退休后再任職取得的所得

C. 任職于雜志社的記者王五在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

D. 某公司總經(jīng)理趙六兼任本公司董事取得的董事費(fèi)所得

【答案】BCD

【多選題】：

張某承包了一家餐廳，餐廳每年支付張某承包收入 10 萬元，張某不參與分享經(jīng)營(yíng)成果;李某承包了一家國(guó)有招待所，承包合同規(guī)定每月支付李某工資 4000 元，還規(guī)定每年要上交承包費(fèi) 50 萬元，其余經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有。則下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法正確的有( )。

A. 張某取得的承包費(fèi)按照工資薪金項(xiàng)目征稅

B. 張某取得的承包費(fèi)按照對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅

C. 李某取得的工資按照工資薪金項(xiàng)目征稅

D. 李某取得的工資和承包費(fèi)都按照對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅

【答案】AD

【多選題】：

下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( )。

A. 外部董事的董事費(fèi)收入

B. 個(gè)人兼職收入

C. 教師受聘給企業(yè)講座取得的收入

D. 在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入

【答案】ABCD

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