公眾號:mywangxiao
及時發(fā)布考試資訊
分享考試技巧、復(fù)習(xí)經(jīng)驗
新浪微博 @wangxiaocn關(guān)注微博
聯(lián)系方式 400-18-8000
1、單選題
個人下列所得,不屬于應(yīng)按“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅的是( )。
A、取得年終加薪
B、個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
C、出租車屬于個人所有,但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位,駕駛員向掛靠單位繳納管理費取得所得的
D、個人轉(zhuǎn)包建筑安裝工程取得的所得
【答案】
A
【解析】
選項A,應(yīng)按照“工資、薪金”所得項目征稅。
2、單選題
某個體工商戶發(fā)生的下列支出中,允許在個人所得稅稅前扣除的是( )。
A、家庭生活用電支出
B、直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈
C、已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加
D、代公司員工負(fù)擔(dān)的個人所得稅稅款
【答案】
C
【解析】
選項A,個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用,準(zhǔn)予扣除;單純的用于個人和家庭的支出不得稅前扣除;選項B,個體工商戶的直接捐贈不得扣除;選項D,個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款,不得稅前扣除。
3、多選題
下列關(guān)于個體工商戶取得生產(chǎn)經(jīng)營所得的有關(guān)表述,正確的有( )。
A、個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理工資、薪金支出,允許在稅前扣除
B、個體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織、國家機關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈,捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額12%的部分可以據(jù)實扣除
C、個體工商戶每月實際支付給業(yè)主的工資,允許在稅前據(jù)實扣除
D、個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,可據(jù)實扣除
查看答案解析
【答案】
AD
【解析】
選項B,個體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織、國家機關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈,捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除;選項C,個體工商戶每月實際支付給業(yè)主的工資,不能在稅前扣除,個體工商戶業(yè)主的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為60000元/年,即5000元/月。
4、單選題
個體工商戶發(fā)生的下列支出中,允許在個人所得稅稅前扣除的是( )。
A、用于家庭的支出
B、非廣告性質(zhì)贊助支出
C、已繳納的增值稅稅款
D、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失
查看答案解析
【答案】
D
【解析】
選項A、B、C不得稅前扣除。
5、單選題
王某2020年將一項專利的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給A企業(yè),收入4500元,又將另一發(fā)明的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè),取得收入8000元,其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅為( )元。
A、1800
B、1900
C、2000
D、2100
查看答案解析
【答案】
C
【解析】
居民個人取得特許權(quán)使用費所得時,扣繳義務(wù)人仍需按“次”預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅,。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額=4500×(1-20%)×20%+8000×(1-20%)×20%=2000(元)。
6、單選題
王某2020年將一項專利的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給A企業(yè),收入4500元,又將另一發(fā)明的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè),取得收入8000元,其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅為( )元。
A、1800
B、1900
C、2000
D、2100
查看答案解析
【答案】
C
【解析】
居民個人取得特許權(quán)使用費所得時,扣繳義務(wù)人仍需按“次”預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅,。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額=4500×(1-20%)×20%+8000×(1-20%)×20%=2000(元)。
7、單選題
個人獨資企業(yè)的投資者繳納所得稅時,下列選項中按照利息、股息、紅利所得征稅的是( )。
A、投資者買彩票中獎所得
B、個人獨資企業(yè)對外投資分回來的股息
C、投資者個人從合伙企業(yè)領(lǐng)取的工資
D、合伙企業(yè)分配給投資者個人的所得
查看答案解析
【答案】
B
【解析】
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入,而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。選項A,屬于偶然所得;選項CD,屬于經(jīng)營所得。
編輯推薦:
(責(zé)任編輯:)