1、單選題

個(gè)人下列所得，不屬于應(yīng)按“經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

A、取得年終加薪

B、個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

C、出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)取得所得的

D、個(gè)人轉(zhuǎn)包建筑安裝工程取得的所得

【答案】

A

【解析】

選項(xiàng)A，應(yīng)按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目征稅。

2、單選題

某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是(　)。

A、家庭生活用電支出

B、直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)

C、已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

D、代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款

【答案】

C

【解析】

選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除;單純的用于個(gè)人和家庭的支出不得稅前扣除;選項(xiàng)B，個(gè)體工商戶的直接捐贈(zèng)不得扣除;選項(xiàng)D，個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。

3、多選題

下列關(guān)于個(gè)體工商戶取得生產(chǎn)經(jīng)營所得的有關(guān)表述，正確的有(　)。

A、個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前扣除

B、個(gè)體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會(huì)組織、國家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額12%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

C、個(gè)體工商戶每月實(shí)際支付給業(yè)主的工資，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除

D、個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除

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【答案】

AD

【解析】

選項(xiàng)B，個(gè)體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會(huì)組織、國家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)C，個(gè)體工商戶每月實(shí)際支付給業(yè)主的工資，不能在稅前扣除，個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為60000元/年，即5000元/月。

4、單選題

個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是(　)。

A、用于家庭的支出

B、非廣告性質(zhì)贊助支出

C、已繳納的增值稅稅款

D、生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

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【答案】

D

【解析】

選項(xiàng)A、B、C不得稅前扣除。

5、單選題

王某2020年將一項(xiàng)專利的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給A企業(yè)，收入4500元，又將另一發(fā)明的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，取得收入8000元，其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為(　)元。

A、1800

B、1900

C、2000

D、2100

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【答案】

C

【解析】

居民個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),扣繳義務(wù)人仍需按“次”預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額=4500×(1-20%)×20%+8000×(1-20%)×20%=2000(元)。

6、單選題

王某2020年將一項(xiàng)專利的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給A企業(yè)，收入4500元，又將另一發(fā)明的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給B企業(yè)，取得收入8000元，其應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為(　)元。

A、1800

B、1900

C、2000

D、2100

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【答案】

C

【解析】

居民個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),扣繳義務(wù)人仍需按“次”預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額=4500×(1-20%)×20%+8000×(1-20%)×20%=2000(元)。

7、單選題

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列選項(xiàng)中按照利息、股息、紅利所得征稅的是(　)。

A、投資者買彩票中獎(jiǎng)所得

B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來的股息

C、投資者個(gè)人從合伙企業(yè)領(lǐng)取的工資

D、合伙企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

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【答案】

B

【解析】

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A，屬于偶然所得;選項(xiàng)CD，屬于經(jīng)營所得。

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