一、單項(xiàng)選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

1.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的說(shuō)法，正確的是( )。

A.可比非受控價(jià)格法可以適用所有類型的關(guān)聯(lián)交易

B.再銷售價(jià)格法通常適用于資金融通的關(guān)聯(lián)交易

C.成本加成法通常適用于無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)交易

D.交易凈利潤(rùn)法通常適用于高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估的關(guān)聯(lián)交易

2.2012年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于該股權(quán)的20萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為800萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為( )萬(wàn)元。

A.50

B.180

C.200

D.220

3.2012年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購(gòu)的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬(wàn)元，同期對(duì)外銷售價(jià)格為25萬(wàn)元;取暖器的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是( )萬(wàn)元。

A.10

B.20

C.30

D.35

4.2012年年末，某造船廠擬對(duì)一艘在建遠(yuǎn)洋客輪按照完工進(jìn)度法確認(rèn)其提供勞務(wù)的收入。下列測(cè)算方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是( )。

A.已完工作的測(cè)量

B.發(fā)生成本占總成本的比例

C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例

D.已建造時(shí)間占合同約定時(shí)間的比例

5.某商貿(mào)公司2012年開(kāi)始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元、廣告費(fèi)用200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是( )萬(wàn)元。

A.200

B.220

C.400

D.520

6.2010年1月某上市公司對(duì)本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價(jià)格購(gòu)買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤(pán)價(jià)20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是( )元。

A.300000

B.320000

C.380000

D.400000

7.2012年1月某公司購(gòu)進(jìn)-套價(jià)值60萬(wàn)元的管理軟件，符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件，公司按照無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，2012年該公司計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)攤銷無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用的最高金額是( )萬(wàn)元。

A.6

B.10

C.30

D.60

8.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，發(fā)生下列情形，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是( )。

A.債務(wù)人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的

B.債務(wù)人解散，清算程序拖延達(dá)3年的

C.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，無(wú)法追償?shù)?/p>

D.債務(wù)人4年未清償，追償成本超過(guò)應(yīng)收賬款的

9.2012年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司銷售房產(chǎn)，采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀(jì)公司與購(gòu)買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀(jì)公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬(wàn)元，其中基價(jià)為6000萬(wàn)元，超基價(jià)部分應(yīng)分給經(jīng)紀(jì)公司400萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)公司應(yīng)確認(rèn)銷售收入( )萬(wàn)元。

A.6000

B.6400

C.7600

D.8000

10.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按合理的方法分配成本，其中單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本的分配方法是( )。

A.占地面積法

B.建筑面積法

C.直接成本法

D.預(yù)算造價(jià)法

11.依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是( )。

A.停牌的上市公司

B.跨省界匯總納稅企業(yè)

C.擅自銷毀賬簿的汽車修理廠

D.經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所

12.某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2013年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2012年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬(wàn)元，決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2012年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

A.3

B.3.5

C.4

D.4.5

13.2012年9月某化肥廠購(gòu)進(jìn)一臺(tái)污水處理設(shè)備并投入使用(該設(shè)備屬于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目)，均取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額( )萬(wàn)元。

A.10

B.11.7

C.100

D.117

14.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排適用期限是( )。

A.企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度的次年起1至3個(gè)連續(xù)年度

B.企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議的次年起1至3個(gè)連續(xù)年度

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度

15.2012年8月某商貿(mào)公司和張某、李某成立合伙企業(yè)，根據(jù)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于該合伙企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

A.商貿(mào)公司需要就合伙所得繳納企業(yè)所得稅

B.商貿(mào)公司可使用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

C.張某、李某需要就合伙所得繳納個(gè)人所得稅

D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得采取“先分后稅”的原則

16.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入，不屬于搬遷收入的是( )。

A.因搬遷安置而給予的補(bǔ)償收入

B.由于搬遷處置存貨而取得的收入

C.因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償收入

D.資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款收入

17.下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是( )。

A.個(gè)人的房屋租賃所得

B.個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

C.外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得

D.個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

18.下列所得，不屬于個(gè)人所得稅“工資薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是( )。

A.個(gè)人兼職取得的所得

B.退休人員再任職取得的所得

C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

D.個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)所得

19.下列關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅征收管理的說(shuō)法，符合政策規(guī)定的是( )。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票而取得的所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

B.員工因擁有股票期權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

C.上市公司高管人員取得股票期權(quán)所得時(shí)，納稅確有困難的，可自其股票期權(quán)行權(quán)之日起，在不超過(guò)12個(gè)月的期限內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅

D.取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買賣股票，而是按照行權(quán)日股票期權(quán)所指定的股票市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，按股息所得繳納個(gè)人所得稅

20.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋所得應(yīng)歸屬于( )。

A.偶然所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.其他所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

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