多選題

1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.勞動(dòng)分紅

B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.差旅費(fèi)津貼

D.年終加薪

E.托兒補(bǔ)助費(fèi)

【答案】AD

【解析】(1)選項(xiàng)AD：“年終加薪、勞動(dòng)分紅”不分種類和取得情況，一律按照工資、薪金所得課稅;(2)選項(xiàng)BCE：獨(dú)生子女補(bǔ)貼，執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼，托兒補(bǔ)助費(fèi)和差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助，均不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征稅。

2.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.個(gè)人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)取得的收入

B.從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入

C.個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得

D.出租車屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

E.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)A：不征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E：按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

3.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，說法正確的有(　　)。

A.個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

B.演員自己走穴演出取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.在校大學(xué)生勤工儉學(xué)取得的收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

E.個(gè)人擔(dān)任獨(dú)立董事，取得的董事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

【答案】BCE

【解析】選項(xiàng)A：個(gè)人在公司任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

4.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人與非居民個(gè)人的劃分標(biāo)準(zhǔn)有(　　)。

A.戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)

B.住所標(biāo)準(zhǔn)

C.居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

D.國籍標(biāo)準(zhǔn)

E.工作地點(diǎn)所在地標(biāo)準(zhǔn)

【答案】BC

【解析】為了有效地行使稅收管轄權(quán)，我國根據(jù)國際慣例，對(duì)居民個(gè)人和非居民個(gè)人的劃分，采用了國際上常用的住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。

5.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得有( )。

A.外籍個(gè)人在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得

B.中國公民轉(zhuǎn)讓位于境外的土地使用權(quán)取得的所得

C.外籍個(gè)人將小汽車出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得

D.外籍個(gè)人轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)所得

E.中國公民因持有中國境內(nèi)上市公司發(fā)行的債券，取得的債券利息所得

【答案】ACDE

【解析】選項(xiàng)A：因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得;選項(xiàng)B：轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，轉(zhuǎn)讓中國境外的土地使用權(quán)取得的所得，是來源于中國境外的所得;選項(xiàng)C：將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得;選項(xiàng)D：許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得;選項(xiàng)E：從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

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