一、單項(xiàng)選擇題(共28小題，每小題1.5分，共42分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。)

1.下列企業(yè)屬于居民企業(yè)的是( )。

A.依照法國(guó)地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

B.依照日本地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，且有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

C.依照美國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是( )。

A.有限責(zé)任公司

B.股份有限公司

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

3.根據(jù)規(guī)定，下列有關(guān)所得來(lái)源地的表述中，不正確的是( )。

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定

D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，不符合規(guī)定的是( )。

A.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入

B.為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C.分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

5.下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售的是( )。

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房產(chǎn)用于本企業(yè)辦公

B.鋼鐵企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于修建本企業(yè)廠(chǎng)房

C.電視機(jī)廠(chǎng)將自產(chǎn)電視安裝在本廠(chǎng)食堂供職工觀看

D.食品公司將委托加工收回的月餅發(fā)給職工作為福利

6.下列補(bǔ)貼、津貼應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是( )。

A.差旅費(fèi)津貼

B.誤餐補(bǔ)助

C.午餐補(bǔ)助

D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

7.下列各項(xiàng)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是( )。

A.個(gè)人在公司任職，同時(shí)兼任董事取得的所得

B.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

D.商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)對(duì)非雇員實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

8.王某為某事業(yè)單位職員，2×20年1月取得應(yīng)稅工資7500元、餐補(bǔ)400元、全勤獎(jiǎng)360元、加班獎(jiǎng)500元，“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除1200元，無(wú)減免收入及減免稅額。1月王某應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元。

A.112.80

B.39.00

C.76.80

D.75.00

9.王某為某公司職員，2019年12月取得公司發(fā)放的年終獎(jiǎng)50000元，王某選擇不并入綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，王某2019年就取得年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

A.2480

B.4790

C.1500

D.4290

10.個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月扣繳稅款上繳國(guó)庫(kù)的期限為( )。

A.次月5日

B.次月7日

C.次月10日

D.次月15日

11.企業(yè)在同一納稅年度的境內(nèi)外所得加總為正數(shù)的，其境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，由于上述結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的限制而發(fā)生的未予彌補(bǔ)的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，其中彌補(bǔ)的期限為( )。

A.2年

B.8年

C.5年

D.無(wú)限期

12.當(dāng)跨國(guó)納稅人在國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)普遍盈利,且國(guó)外稅率與國(guó)內(nèi)稅率不一致時(shí)(納稅人在高稅國(guó)與低稅國(guó)均有投資)，對(duì)居住國(guó)有利的稅額抵免方法是( )。

A.分項(xiàng)抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國(guó)分項(xiàng)抵免限額

D.分國(guó)抵免限額

13.下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的排序中，正確的是( )。

A.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國(guó)籍

B.重要利益中心、習(xí)慣性居處、國(guó)籍、永久性住所

C.國(guó)籍、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處

D.習(xí)慣性居處、國(guó)籍、永久性住所、重要利益中心

14.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是( )。

A.合同的當(dāng)事人

B.合同的擔(dān)保人

C.合同的鑒定人

D.合同的證人

15.北京市甲公司受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品;與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額200萬(wàn)元由乙企業(yè)提供，甲公司向乙企業(yè)收取加工費(fèi)50萬(wàn)元;與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬(wàn)元由甲公司提供，合同又注明加工費(fèi)10萬(wàn)元。甲公司該加工業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )元。

A.120

B.300

C.420

D.400

16.下列合同中，應(yīng)按“購(gòu)銷(xiāo)合同”稅目征收印花稅的是( )。

A.發(fā)電廠(chǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同

B.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同

C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.開(kāi)發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷(xiāo)售合同

17.甲企業(yè)2019年5月與乙企業(yè)簽訂了一份以貨易貨合同，甲企業(yè)以?xún)r(jià)值50萬(wàn)元的A貨物交換乙企業(yè)的B貨物，甲企業(yè)另支付補(bǔ)差價(jià)3萬(wàn)元，則甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。

A.150

B.291

C.303

D.309

18.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是( )。

A.農(nóng)村的居住用房

B.建在室外的露天游泳池

C.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)性用房

D.尚未使用或出租的待售商品房

19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是( )。

A.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝?lèi)勞務(wù)的平均價(jià)格折算為房租收入，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

D.對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)

20.下列房產(chǎn)應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅的是( )。

A.企業(yè)辦的幼兒園

B.軍隊(duì)自用房產(chǎn)

C.名勝古跡中附設(shè)的飲食部

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的尚未出售且未使用或出租、出借的商品房

21.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，不正確的是( )。

A.房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程”科目中記載的房屋原價(jià)

B.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C.對(duì)于融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收

D.房屋出典的，由承典人按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

22.某企業(yè)2020年2月委托一施工單位新建廠(chǎng)房，9月對(duì)新建的廠(chǎng)房辦理驗(yàn)收手續(xù)，轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)1000萬(wàn)元，同時(shí)接收基建工程價(jià)值100萬(wàn)元的工棚，該企業(yè)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。2020年企業(yè)應(yīng)就上述資產(chǎn)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。

A.2.10

B.2.80

C.3.05

D.2.31

23.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。

A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起

B.新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起

C.購(gòu)置存量房，自簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起

D.出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之月起

24.下列關(guān)于車(chē)船稅計(jì)稅單位確認(rèn)的說(shuō)法，正確的是( )。

A.摩托車(chē)按“排氣量”作為計(jì)稅單位

B.游艇按“凈噸位每噸”作為計(jì)稅單位

C.商用貨車(chē)按“每輛”作為計(jì)稅單位

D.專(zhuān)用作業(yè)車(chē)按“整備質(zhì)量每噸”作為計(jì)稅單位

25.某運(yùn)輸公司2020年4月購(gòu)進(jìn)一艘凈噸位為10000噸的機(jī)動(dòng)船舶，造船廠(chǎng)開(kāi)具了銷(xiāo)貨發(fā)票，當(dāng)月船舶運(yùn)抵運(yùn)輸公司港口;5月購(gòu)入一艘凈噸位為2000噸的非機(jī)動(dòng)駁船，造船廠(chǎng)開(kāi)具了銷(xiāo)貨發(fā)票，機(jī)動(dòng)船舶和非機(jī)動(dòng)駁船都在5月投入使用。該運(yùn)輸公司所在地車(chē)船稅年稅額為4元/噸，海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)代征車(chē)船稅( )元。

A.26000.00

B.29000.00

C.32666.67

D.33333.33

26.下列關(guān)于車(chē)船稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，不正確的是( )。

A.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車(chē)船，不征收車(chē)船稅

B.符合要求的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車(chē)船免征車(chē)船稅

C.境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，不征收車(chē)船稅

D.境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，不征收車(chē)船稅

27.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是( )。

A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓

B.國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買(mǎi)賣(mài)

D.房屋評(píng)估

28.某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元，以其中價(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣(mài)，拍賣(mài)收入1200萬(wàn)元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得補(bǔ)償差價(jià)500萬(wàn)元。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。(適用契稅稅率3%)

A.15

B.36

C.51

D.126

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