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財政支出支付方式和程序

1.支付方式

財政性資金的支付實行財政集中支付方式，按照不同的支付主體，對不同類型的支出，可具體實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。

(1)財政直接支付，即由財政部門開具支付令，通過財政零余額賬戶，直接將財政性資金支付到收款人(商品、勞務(wù)供應(yīng)者，下同)或用款單位賬戶。實行財政直接支付的支出包括：工資支出、公用支出中的政府采購支出、專項支出、轉(zhuǎn)移支出等。

(2)財政授權(quán)支付，即預(yù)算單位根據(jù)財政部門授權(quán)和批準(zhǔn)的資金使用額度，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將財政性資金支付到收款人賬戶。實行財政授權(quán)支付的支出包括暫未實行財政直接支付的專項支出和公用支出中的零星支出及小額現(xiàn)金的提取。財政直接支付和財政授權(quán)支付的具體支出項目，由財政部門在確定部門預(yù)算或制定改革試點的具體實施辦法中列出。

2.支付程序

(1)財政直接支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算和財政直接支付用款計劃，在發(fā)生財政直接支付事項時提出支付申請，經(jīng)～級預(yù)算單位審核后，報送財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu);財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和用款計劃及相關(guān)要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行發(fā)出支付令，并通知中國人民銀行國庫部門;代理銀行據(jù)此通過財政零余額賬戶，將財政性資金直接支付到收款人或用款單位賬戶，并將當(dāng)日實際支付資金按性質(zhì)和預(yù)算科目匯總，由財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)和財政總預(yù)算會計審核確認(rèn)后，與中國人民銀行國庫部門進(jìn)行資金清算。財政直接支付主要通過轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行。

(2)財政授權(quán)支付程序。財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)依據(jù)財政部門核定的授權(quán)支付用款計劃，向代理銀行下達(dá)授權(quán)預(yù)算單位直接支付的月度用款額度;預(yù)算單位按照財政部門授權(quán)，在批準(zhǔn)的月度用款額度內(nèi)，自行開具支付令，交由代理銀行通過單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶;代理銀行按照上述財政直接支付清算要求，辦理清算事宜。在現(xiàn)代化銀行支付系統(tǒng)和財政信息管理系統(tǒng)的國庫管理操作系統(tǒng)尚未建立和完善前，財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)或預(yù)算單位的支付令通過人工操作轉(zhuǎn)到代理銀行，代理銀行通過現(xiàn)行銀行清算系統(tǒng)向收款人付款，并在每天軋賬前，與國庫單一賬戶清算。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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