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2016年高級會計師《高級會計實務》考試大綱第五章

發(fā)表時間:2016/6/30 16:11:00 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關注微信:關注中大網(wǎng)校微信
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2016年高級會計師《高級會計實務》考試大綱

第五章 企業(yè)內(nèi)部控制

【基本要求】

(一)掌握企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架

(二)零握企業(yè)內(nèi)部控制的目標、原則和要素

(三)零握資金活動等18項內(nèi)部控制應用指引明確的控制目招、主要風險、關健控制點和主要控制措施

(四)掌握企業(yè)內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容、程序、方法、評價報告編制與報送要求

(五)笨握企業(yè)內(nèi)部控制注冊會計師審計的內(nèi)容、程序、方法、審計報告編制與披露要求

(六)掌握企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制的關系、風險識別與風險應?對策略

【考試內(nèi)容】

第一節(jié) 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系由基本規(guī)范和配套指引構成。

一、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

基本規(guī)范規(guī)定了內(nèi)部控制的目標、原則、要素等基本要求,是制定配套指引的基本依據(jù)。

(一)內(nèi)部控制目標

內(nèi)部控制目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

(二)內(nèi)部控制原則

內(nèi)部控制原則是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的基本準繩,包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則和成本效益原則。

(三)內(nèi)部控制要素

1.內(nèi)部環(huán)境,主要包括治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

2.風險評估,主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。

3.控制活動,主要包括不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

4.信息與溝通,主要包括信息質量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制。

5.內(nèi)部監(jiān)督,包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。

二、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引由18項應用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》組成。

應用指引分為企業(yè)層面控制指引和業(yè)務層面控制指引?!镀髽I(yè)內(nèi)部控制評價指引》為企業(yè)開展內(nèi)部控制自我評價提供了自律性要求?!镀髽I(yè)內(nèi)部控制審計指引》為會計師事務所實施內(nèi)部控制審計工作提供了應用性指導。

(責任編輯:xy)

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