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第四節(jié) 基金資金清算
基金的資金清算依據(jù)交易場所的不同分為交易所資金清算、全國銀行間市場交易資金清算和場外資金清算。
第五節(jié) 基金會計復(fù)核
一、基金賬務(wù)的復(fù)核
二、基金頭寸的復(fù)核
三、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核
四、基金財務(wù)報表的復(fù)核
五、基金費用與收益分配復(fù)核
第六節(jié) 基金投資運作監(jiān)督
一、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的依據(jù)
二、基金托管人對基金管理人監(jiān)督的主要內(nèi)容
(一)對基金投資范圍的監(jiān)督
(二) 對基金投融資比例的監(jiān)督
(三) 對基金投資禁止行為進行監(jiān)督
(四)對參與銀行間同業(yè)拆借市場交易的監(jiān)督
(五)對基金管理人選擇存款銀行進行監(jiān)督
三、監(jiān)督結(jié)果處理方式
第七節(jié) 基金托管人內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
(一) 內(nèi)部控制的目標(biāo)
(二)內(nèi)部控制的原則(考點)
1、合法性原則
2、完整性原則
3、及時性原則
4、審慎性原則
5、有效性原則
6、獨立性原則
二、內(nèi)部控制的基本要素
1、環(huán)境控制
2、風(fēng)險評估
3、控制活動
4、信息溝通
5、內(nèi)部監(jiān)控
三、內(nèi)部控制的內(nèi)容
1 資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制
2 資金清算的內(nèi)部控制
3 投資監(jiān)督的內(nèi)部控制
4 會計核算和估值的內(nèi)部控制
5 技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制
四、內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督
1 建立完善的稽核監(jiān)督體系
2 明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)
3 嚴(yán)格內(nèi)部管理制度
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