基金利潤來源

基金利潤是指基金在一定會計期間的經(jīng)營成果。利潤包括收入減去費用后的凈額、直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失等。

基金收入是基金資產(chǎn)在運作過程中所產(chǎn)生的各種收入。

基金收入來源主要包括利息收入、投資收益以及其他收入。

基金資產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價值變動作為公允價值變動損益計入當(dāng)期損益。

1.利息收入

(1)債券利息收入

(2)資產(chǎn)支持證券利息收入

(3)存款利息收入

(4)買入返售金融資產(chǎn)收入

2.投資收益

投資收益是指基金經(jīng)營活動中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實現(xiàn)的差價收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益。

(1)股票投資收益

(2)債券投資收益

(3)資產(chǎn)支持證券投資收益

(4)基金投資收益

(5)衍生工具收益

(6)股利收益

3.其他收入

(1)贖回費扣除基本手續(xù)費后的余額

(2)手續(xù)費返還

(3)ETF替代損益

(4)基金管理人等機構(gòu)為彌補基金財產(chǎn)損失而付給基金的賠償款項

4.公允價值變動損益

公允價值變動損益指基金持有的采用公允價值模式計量的交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失，并于估值日對基金資產(chǎn)按公允價值估值時予以確認(rèn)。

【練習(xí)題】

下列各項是基金利潤來源組成的是(　　)。

A. 利息收入

B. 投資收益

C. 其他收入

D. 公允價值變動損益

正確答案：A,B,C,D

答案解析：基金利潤是指基金在一定會計期間的經(jīng)營成果。利潤包括收入減去費用后的凈額，直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失等，具體構(gòu)成形式包括利息收入、投資收益、其他收入、公允價值變動損益等。

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