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第三節(jié) 基金會(huì)計(jì)核算

一、基金會(huì)計(jì)核算的特殊性

(一) 會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。

(二) 會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。

(三) 基金資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)即為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

二、基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容

1 證券交易及其清算的核算

2 權(quán)益事項(xiàng)的核算

3 各類資產(chǎn)的利息核算

4 基金費(fèi)用的核算

5 開放式基金份額申購(gòu)、贖回的核算

6 投資估值增減值的核算

7 本期收益及收益分配的核算

8 基金會(huì)計(jì)報(bào)表

9 基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核

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