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三、基金臨時(shí)信息披露的主要內(nèi)容和應(yīng)用

“重大性”：影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn);影響證券市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)

(一)臨時(shí)報(bào)告

重大事件：基金份額持有人大會(huì)的召開(kāi)，提前終止基金合同，延長(zhǎng)基金合同期限，轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式，更換基金管理人或基金托管人，基金管理人的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理和基金托管人的基金托管部門負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)，涉及基金管理人、基金財(cái)產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的訴訟，基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)基金份額凈值的0.5%，開(kāi)放式基金發(fā)生巨額贖回并延期支付等

(二)基金澄清公告

在基金合同期限內(nèi)，任何公眾媒體中出現(xiàn)的或者是在市場(chǎng)上流傳的信息可能對(duì)基金份額價(jià)格或者是在市場(chǎng)上流傳的信息可能對(duì)基金份額價(jià)格或者基金投資者的申購(gòu)、贖回行為產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響的，相關(guān)信息披露義務(wù)人知悉后應(yīng)當(dāng)立即對(duì)該消息進(jìn)行公開(kāi)澄清。

(三)其他服務(wù)信息

1、基金基本信息和交易信息的查詢。

2、基金投資者賬戶報(bào)告。

3、其他資料，如基金管理人簡(jiǎn)介，管理人的年報(bào)、宣傳資料、基金經(jīng)理人對(duì)市場(chǎng)的展望等。

4、為投資者提供一定的基金知識(shí)咨詢服務(wù)。

四、貨幣市場(chǎng)基金信息披露的主要內(nèi)容和應(yīng)用

特殊內(nèi)容：基金收益公告、影子價(jià)格與攤余成本法確定的凈值產(chǎn)生較大偏離的清形等

(一)貨幣市場(chǎng)基金收益公告

每日分配收益，凈值保持在1元不變。收益公告主要包括每萬(wàn)份基金凈收益和7日年化收益率。

按披露時(shí)間不同，可分為：封閉期的收益公告、開(kāi)放日的收益公告和節(jié)假日的收益公告。

(二)偏離度公告

攤余成本法計(jì)算基金資產(chǎn)凈值、影子定價(jià)方法于每一估值日對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行重新估值，兩種估值之間差異達(dá)到或超過(guò)0.5%，應(yīng)刊登偏離度公告。

1、披露要求。

⑴在臨時(shí)報(bào)告中披露偏離度信息。絕對(duì)值達(dá)到或超過(guò)0.5%{至少披露發(fā)生日期、偏離度、原因及處理方法}

⑵在半年度報(bào)告和年度報(bào)告中重大事件揭示中披露偏離度信息。絕對(duì)值達(dá)到或超過(guò)0.5%{發(fā)生日期、偏離程度、進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告的披露報(bào)刊和披露日期}

⑶在投資組合報(bào)告中偏離度信息。偏離度絕對(duì)值在0.25%～0.5%間的次數(shù)、偏離度的最高值和最低值、偏離度絕對(duì)值的簡(jiǎn)單平均值等

2、對(duì)偏離度的分析。

當(dāng)影子定價(jià)所確定的基金資產(chǎn)凈值超過(guò)攤余成本法計(jì)算的資產(chǎn)凈值(即產(chǎn)生正偏離)時(shí)，表明基金組合中存在浮盈。

若基金投資組合的平均剩余期限和融資比例仍較高，則該基金隱含的風(fēng)險(xiǎn)較大。

(三)貨幣市場(chǎng)基金凈值表現(xiàn)

以基金凈值收益率為基準(zhǔn)編制相關(guān)圖表

與同期業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的比較

(四)貨幣市場(chǎng)基金投資組合報(bào)告

主要包括：報(bào)告期末的基金資產(chǎn)組合、報(bào)告期債券回購(gòu)融資情況、投資組合平均剩余期限、期末債券投資組合、攤余成本法與影子定價(jià)法確定的基金資產(chǎn)的偏離度、投資組合報(bào)告附注等。

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