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2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收》精選試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起(　)內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額。

A、6個(gè)月

B、8個(gè)月

C、10個(gè)月

D、12個(gè)月

2、關(guān)于發(fā)票印制，以下說(shuō)法中正確的是(　)。

A、增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由省級(jí)國(guó)稅局確定

B、印制企業(yè)只要有發(fā)票準(zhǔn)印證即可正式開始印制發(fā)票

C、發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)不管理普通發(fā)票的印制活動(dòng)

3、下列與發(fā)票相關(guān)的行為中，正確的是(　)。

A、需要臨時(shí)使用發(fā)票的個(gè)人，可憑購(gòu)銷商品的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接到經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票

B、轉(zhuǎn)借發(fā)票

C、拆本使用發(fā)票

D、擴(kuò)大發(fā)票使用范圍

4、以下不屬于增值稅專用發(fā)票檢查方法的是(　)。

A、邏輯審核

B、鑒別真?zhèn)?/p>

C、就地調(diào)查

D、對(duì)照檢查法

5、違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得;虛開金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處(　)的罰款。

A、1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下

B、5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下

C、5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下

D、10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下

6、(　)是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。

A、法定減免

B、特案減免

C、臨時(shí)減免

D、條件減免

7、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)核準(zhǔn)類減免稅申請(qǐng)的處理，下列說(shuō)法不正確的是(　)。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理減免稅申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證

B、申請(qǐng)的減免稅材料不齊全或不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)口頭告知納稅人

C、減免稅的審核是對(duì)納稅人提供材料與減免稅法定條件的相關(guān)性進(jìn)行審核，不改變納稅人真實(shí)申報(bào)責(zé)任

D、納稅人在減免稅書面核準(zhǔn)決定未下達(dá)之前應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人在減免稅書面核準(zhǔn)決定下達(dá)之后，所享受的減免稅應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報(bào)

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將減免稅核準(zhǔn)和備案工作納入崗位責(zé)任制考核體系中，建立稅收行政執(zhí)法責(zé)任追究制度。其中不包括(　)。

A、減免稅跟蹤反饋制度

B、減免稅案卷評(píng)查制度

C、層級(jí)監(jiān)督制度

D、內(nèi)部控制制度

9、關(guān)于納稅申報(bào)的對(duì)象，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　)。

A、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人應(yīng)及時(shí)辦理納稅申報(bào)

B、取得臨時(shí)應(yīng)稅收入的納稅人要立即辦理納稅申報(bào)

C、享有免稅待遇的納稅人，可以不辦理納稅申報(bào)

D、扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料

10、下列稅款征收方式中，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位的是(　)。

A、查定征收

B、查驗(yàn)征收

C、查賬征收

D、定期定額征收

11、納稅人自(　)之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。

A、結(jié)算繳納稅款

B、會(huì)計(jì)記賬

C、辦理納稅申報(bào)

D、計(jì)算應(yīng)納稅款

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)(　)以下的其他的生活用品不采取稅收保全措施。

A、3000元

B、4000元

C、5000元

D、6000元

13、稅收征收管理中的(　)形式適用于大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位的稅收征管。

A、區(qū)域管理

B、行業(yè)管理

C、駐廠管理

D、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理

14、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證件實(shí)行定期驗(yàn)證制度，驗(yàn)證時(shí)間一般為(　)一次。

A、半年

B、一年

C、二年

D、三年

15、(　)是指由具有一定格式的賬頁(yè)所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍。

A、記賬憑證

B、賬簿

C、財(cái)務(wù)報(bào)表

D、納稅申報(bào)表

16、對(duì)于變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起(　)內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。

A、10日

B、15日

C、30日

D、60日

17、納稅人臨時(shí)到外地從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”有效期屆滿后(　)日內(nèi)，持“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”繳銷手續(xù)。

A、10

B、15

C、30

D、45

18、某年9月15日(星期三)是中秋節(jié)，則按月申報(bào)納稅的A企業(yè)9月份納稅申報(bào)的最后期限是(　)。

A、9月14日

B、9月15日

C、9月18日

D、9月30日

19、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起(　)年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

A、半年

B、1年

C、3年

D、5年

二、多項(xiàng)選擇題

1、納稅人在發(fā)票的使用過(guò)程中，不得發(fā)生的行為有(　)。

A、出借

B、出賣

C、涂改

D、虛開

E、使用非稅控電子器具開具發(fā)票

2、稅收法定減免的原則和范圍具有(　)。

A、強(qiáng)制性

B、經(jīng)濟(jì)性

C、普遍性

D、穩(wěn)定性

E、適應(yīng)性

3、納稅擔(dān)保的具體形式包括(　)。

A、納稅保證金擔(dān)保

B、納稅擔(dān)?？腕w

C、納稅擔(dān)保人擔(dān)保

D、納稅擔(dān)保物擔(dān)保

E、納稅義務(wù)人

4、下列關(guān)于稅款的追征與退還，表述正確的有(　)。

A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金

B、因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

C、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

D、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

E、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

5、下列物品，不屬于稅收保全范圍之內(nèi)的有(　)。

A、機(jī)動(dòng)車輛

B、金銀飾品

C、個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房

D、單價(jià)5000元以下的生活用品

E、古玩字畫

6、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有(　)。

A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B、扣押、查封、拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

D、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

E、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

7、關(guān)于稅收征收管理形式適用情形的說(shuō)法，正確的有(　)。

A、行業(yè)管理一般適用于工商戶集中、行業(yè)分工清楚、歸口管理明確的一些城市的稅收征收管理

B、區(qū)域管理適用于大城市和縣城的管理

C、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理適用于大中城市和縣城工商戶的征收管理

D、巡回管理一般適用于大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位的稅收征管

E、駐廠管理一般適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場(chǎng)的稅收征管

8、納稅人的下列行為，應(yīng)承擔(dān)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下罰款的法律責(zé)任的有(　)。

A、未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記

B、未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記

C、未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

D、不辦理稅務(wù)登記

E、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

9、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件方可辦理的事項(xiàng)有(　)。

A、開立銀行賬戶

B、辦理納稅申報(bào)

C、申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

D、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

E、申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

10、在下列設(shè)置賬簿的情形中，符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的有(　)。

A、一般納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

B、無(wú)建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師建賬記賬

C、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小的納稅人無(wú)建賬能力且聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)、人員代為建賬確有實(shí)際困難的，可以不設(shè)任何賬簿

D、扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10內(nèi)設(shè)置賬簿

E、一般的納稅人自設(shè)立稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿

11、下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的表述，正確的有(　)。

A、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無(wú)論是否需要到國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記

B、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記

C、辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)

D、辦理變更稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供變更登記的有關(guān)證件

E、納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理

12、下列稅收憑證中，屬于綜合憑證類的有(　)。

A、罰款收據(jù)

B、代扣代繳稅款專用發(fā)票

C、增值稅完稅憑證

D、票款結(jié)算清單

E、稅票調(diào)換證

13、下列屬于納稅申報(bào)方式的有(　)。

A、電話申報(bào)

B、直接申報(bào)

C、郵寄申報(bào)

D、數(shù)據(jù)電文申報(bào)

E、委托代理申報(bào)

14、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人應(yīng)納稅額的辦法有(　)。

A、參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤(rùn)率核定

B、按照營(yíng)業(yè)收入或成本核定

C、按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測(cè)算核定

D、按照成本加合理費(fèi)用和利潤(rùn)核定

E、按照歷史納稅額的一定比例核定

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查出口退稅管理。新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個(gè)月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額;未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個(gè)月開始按免抵退稅計(jì)算公式計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。

【該題針對(duì)“出口退稅的管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查發(fā)票印制管理。 增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。印制發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票防偽專用品。印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備的條件有：(1)取得印刷經(jīng)營(yíng)許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照;(2)設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要;(3)有健全的財(cái)務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度。

【該題針對(duì)“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查發(fā)票的開具和保管。任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：

(1)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品;

(2)知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸;

(3)拆本使用發(fā)票;

(4)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍;

(5)以其他憑證代替發(fā)票使用。

【該題針對(duì)“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查發(fā)票檢查方法。增值稅專用發(fā)票檢查的一般方法：(1)鑒別真?zhèn)?(2)邏輯審核;(3)就地調(diào)查;(4)交叉?zhèn)鬟f;(5)雙重稽核。

【該題針對(duì)“發(fā)票檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查發(fā)票檢查。違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款;虛開金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【該題針對(duì)“發(fā)票檢查”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查減免稅的管理。法定減免是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。

【該題針對(duì)“減免稅管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查減免稅的管理。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，申請(qǐng)的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性書面告知納稅人。

【該題針對(duì)“減免稅管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查減免稅的管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將減免稅核準(zhǔn)和備案工作納入崗位責(zé)任制考核體系中，建立稅收行政執(zhí)法責(zé)任追究制度。包括：建立健全減免稅跟蹤反饋制度、建立減免稅案卷評(píng)查制度、建立層級(jí)監(jiān)督制度。

【該題針對(duì)“減免稅管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查納稅申報(bào)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)。

【該題針對(duì)“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅款征收的方式。查賬征收適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

【該題針對(duì)“稅款征收的方式與內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查稅收征收管理。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

【該題針對(duì)“稅款追征與退還”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅收保全。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的除個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的用品以外的其他生活用品不采取稅收保全措施。

【該題針對(duì)“稅收保全措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅收征收管理的形式。駐廠管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)派出駐廠員或駐廠組進(jìn)駐納稅單位進(jìn)行稅收征管的一種形式。一般適用于大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位的稅收征管。

【該題針對(duì)“稅收征收管理的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記證的驗(yàn)證制度。稅務(wù)登記證件通常一年驗(yàn)證一次，三年更換一次，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)，持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)。

【該題針對(duì)“稅務(wù)登記證的發(fā)放與使用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查賬簿的概念。賬簿是指由具有一定格式的賬頁(yè)所組成的，能夠?qū)θ拷?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算的簿籍。

【該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記的變更。對(duì)于變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。

【該題針對(duì)““五證合一、一照一碼”登記制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。納稅人臨時(shí)到外地從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在“外管證”有效期屆滿后10日內(nèi)，持“外管證”回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“外管證”繳銷手續(xù)。

【該題針對(duì)““五證合一、一照一碼”登記制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查納稅申報(bào)。納稅申報(bào)期限的最后一天是法定節(jié)假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一天。

【該題針對(duì)“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅款征收的內(nèi)容。納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整;有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

【該題針對(duì)“稅款征收的方式與內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查發(fā)票的使用。使用非稅控電子器具開具發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)將非稅控電子器具使用的軟件程序說(shuō)明資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并按照規(guī)定保存、報(bào)送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。選項(xiàng)ABCD都是發(fā)票使用中不得發(fā)生的行為。

【該題針對(duì)“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 CD

【答案解析】 本題考查減免稅的管理。法定減免是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。通常在各稅種的基本法規(guī)中，都列有減稅、免稅條款。這些減稅、免稅條款所規(guī)定的原則和范圍，具有普遍性和穩(wěn)定性。

【該題針對(duì)“減免稅管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考查納稅擔(dān)保的具體形式。納稅擔(dān)保的具體形式包括納稅保證金擔(dān)保、納稅擔(dān)保人擔(dān)保、納稅擔(dān)保物擔(dān)保。

【該題針對(duì)“納稅擔(dān)?！敝R(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 本題考查稅款的追征與退還。因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。

【該題針對(duì)“稅款追征與退還”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 CD

【答案解析】 本題考查稅收保全措施。執(zhí)行稅收保全措施的物品范圍：個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi);個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房;稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

【該題針對(duì)“稅收保全措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 BC

【答案解析】 本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行。選項(xiàng)A、D屬于稅收保全措施。選項(xiàng)E，不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的程序。

【該題針對(duì)“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查 稅收征收管理的形式。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，巡回管理一般適用于農(nóng)村和集貿(mào)市場(chǎng)的稅收征管。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，駐廠管理一般適用于大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源單位的稅收征管。

【該題針對(duì)“稅收征收管理的形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

【該題針對(duì)“稅務(wù)登記法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記證的發(fā)放及使用。除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅;(3)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款;(4)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票;(5)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。

【該題針對(duì)“稅務(wù)登記證的發(fā)放與使用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考查賬簿管理。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理賬務(wù);聘請(qǐng)上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，一般的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

【該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 AD

【答案解析】 本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。納稅人已在國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供相關(guān)證件、資料，申報(bào)辦理稅務(wù)登記。納稅人按照規(guī)定不需要在國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，或者其變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或者自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣布變更之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件到原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

【該題針對(duì)““五證合一、一照一碼”登記制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 本題考查稅收憑證的管理。綜合憑證類包括各種提退減免憑證、罰款收據(jù)、票款結(jié)算單、代扣代繳稅款專用發(fā)票、納稅保證金收據(jù)、稅票調(diào)換證等。

【該題針對(duì)“賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 本題考查納稅申報(bào)方式。納稅申報(bào)方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文電報(bào)、委托代理申報(bào)四種方式。

【該題針對(duì)“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考查稅款征收的內(nèi)容。核定應(yīng)納稅額的方法：(1)參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤(rùn)率核定;(2)按照營(yíng)業(yè)收入或成本加合理費(fèi)用和利潤(rùn)核定;(3)按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定;(4)按照其他合理的方法核定。采取上述所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定。

【該題針對(duì)“稅款征收的方式與內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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