二、建立嚴密的內(nèi)控機制

(一)內(nèi)控機制的含義

中國銀監(jiān)會在2004年12月25日頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》中，將內(nèi)部控制定義為：“商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風險進行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進的動態(tài)過程和機制。”

內(nèi)控機制的建立和完善對于一個商業(yè)銀行實現(xiàn)其經(jīng)營與管理目標是十分重要的。一個有效的內(nèi)部控制體系是銀行組織機構(gòu)安全良好運行的基礎(chǔ)，有助于確保銀行實現(xiàn)其長期利潤目標和維持可靠的財務(wù)及管理報告體系.有助于減小銀行聲譽受損或發(fā)生意外損失的風險。

(二)內(nèi)控機制的基本特征

盡管每家銀行的外部環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)品種各不相同，內(nèi)部管理的具體做法也有不小的差異，但從內(nèi)部控制的角度看，成功的銀行一般具有以下共同的特征：①審慎經(jīng)營的理念和內(nèi)部控制的文化氛圍;⑦職責分離、相互制約的部門和崗位沒置;③縱向的授權(quán)與審批制度;④系統(tǒng)內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)活動融為一體的控制活動;⑤l完善的信息系統(tǒng)。

(三)建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制的路徑

建立和完善我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制，重點要從以下幾個方面人手：

第一，建立合理的組織結(jié)構(gòu)。合理確定管理層次、部門設(shè)置和職權(quán)的劃分、使銀行各層次、各部門的職責、任務(wù)及相互聯(lián)系明確。

第二，建立完善的內(nèi)控制度體制。內(nèi)控體制必須科學(xué)、獨立、權(quán)威，否則很難得到徹底執(zhí)行。內(nèi)控體制包括：建立總分行分級管理。并實行垂直審計制度。從而加大總行對分行直接審計的力度;建立全面、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)與非業(yè)務(wù)內(nèi)控制度體系。同時，還需制定出增強整體控制能力、防止系統(tǒng)失控的切實可行的管理控制措施，從而形成以套環(huán)環(huán)相扣、科學(xué)嚴密的內(nèi)控制度體系。

第三，完善內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部稽核的作用是：可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的薄弱環(huán)節(jié)和不完善之處，及時以稽核報告形式將信息反饋，使內(nèi)控制度不峨健全和完善。要逐步使內(nèi)部稽棱從單純以查處經(jīng)營違規(guī)為重點，轉(zhuǎn)變到以防范風險的重點上面來;建立內(nèi)部稽核監(jiān)督指標體系、量化考校指標，統(tǒng)一檢查的定量評價標準;完善內(nèi)部稽棱操作規(guī)程;不斷提高內(nèi)部稽核人員素質(zhì)等。另外，還必須提高稽核部門的地位，使其直接向上級行負責，在業(yè)務(wù)上由總行統(tǒng)一垂直領(lǐng)導(dǎo).各級稽棱人員實行派駐制，下審一級，從組織上保證稽核工作的獨立性、權(quán)威性和超脫地位。

第四，建立健全各項內(nèi)部管理機制。內(nèi)部管理機制是實行內(nèi)控的基礎(chǔ).必須建立和完善。主要包括：建立以資產(chǎn)負債管理為前提的自我調(diào)控機制;建立內(nèi)部授信授權(quán)制度，實行統(tǒng)一投信，分級審批;建立對集團性大客戶實行統(tǒng)一授信管理的制度等。

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（責任編輯：中大編輯）

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