為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試課程全面的了解中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試模擬試題，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助!

第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列有關(guān)營(yíng)運(yùn)資金的等式中正確的是( )。

A.營(yíng)運(yùn)資金=資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

B.營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

C.營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

D.營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)總額-自然性流動(dòng)負(fù)債總額

2.下列各項(xiàng)中，不屬于采取流動(dòng)資產(chǎn)保守融資戰(zhàn)略的特點(diǎn)的是( )。

A.融資成本較高

B.收益性較低

C.風(fēng)險(xiǎn)性較低

D.流動(dòng)比率較低

3.企業(yè)持有現(xiàn)金主要是三種需求，分別為( )。

A.交易性需求、預(yù)防性需求、收益性需求

B.投機(jī)性需求、彌補(bǔ)性需求、收益性需求

C.交易性需求、預(yù)防性需求、投機(jī)性需求

D.預(yù)防性需求、收益性需求、彌補(bǔ)性需求

4.某企業(yè)年均持有現(xiàn)金4.5萬(wàn)元，同期市場(chǎng)有價(jià)證券利息率為12%。則該企業(yè)每年持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本為( )萬(wàn)元。

A.4.5 B.1.08 C.0.54 D.0.27

5.某公司現(xiàn)金部經(jīng)理決定采用隨機(jī)模型進(jìn)行現(xiàn)金余額管理，確定現(xiàn)金最低持有量7500元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)回歸線(xiàn)為12000元，如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金21700元，則應(yīng)投資有價(jià)證券( )元。

A.14200 B.9700 C.700 D.0

6.F公司現(xiàn)金部經(jīng)理決定采用隨機(jī)模型進(jìn)行現(xiàn)金余額管理，確定L值應(yīng)為15000元，估計(jì)公司現(xiàn)金流量標(biāo)準(zhǔn)差δ為2000元，持有現(xiàn)金的年機(jī)會(huì)成本為14.4%，b為208元，一年按360天計(jì)算。則該公司最優(yōu)回歸線(xiàn)R應(yīng)為( )元。

A.26598 B.37610 C.49794 D.57251

7.收款浮動(dòng)期是指從支付開(kāi)始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔，其中從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔為( )。

A.郵寄浮動(dòng)期

B.處理浮動(dòng)期

C.結(jié)算浮動(dòng)期

D.存入浮動(dòng)期

8.在營(yíng)運(yùn)資金管理中，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期指的是( )。

A.介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段

B.從收到尚未付款的材料開(kāi)始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時(shí)間

C.將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品并出售所需要的時(shí)間

D.產(chǎn)品賣(mài)出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)間段

9.乙公司主營(yíng)A產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單價(jià)為10元，變動(dòng)成本率為60%。原有信用期為20天，全年銷(xiāo)售10萬(wàn)件，現(xiàn)將信用期延長(zhǎng)至45天，全年的銷(xiāo)售量增至15萬(wàn)件，固定成本為20萬(wàn)元，則改變信用期后，乙公司的收益增加( )萬(wàn)元。

A.10 B.20 C.30 D.50

10.企業(yè)決定是否為某客戶(hù)提供賒銷(xiāo)的依據(jù)是( )。

A.信用標(biāo)準(zhǔn) B.收賬政策 C.信用條件 D.信用政策

11.在“5C”信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)中，反映企業(yè)或個(gè)人在其債務(wù)到期時(shí)可以用于償債的當(dāng)前和未來(lái)的財(cái)務(wù)資源的因素是( )。

A.品質(zhì) B.能力 C.資本 D.條件

12.F公司2011年2月底的應(yīng)收賬款為119萬(wàn)元，信用條件為N/18，一月和二月的賒銷(xiāo)收入分別為95萬(wàn)元和115萬(wàn)元，一個(gè)月按30天計(jì)算，則該公司應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)為( )天。

A.18 B.15 C.34 D.16

13.應(yīng)收賬款的監(jiān)控管理方法中，屬于“抓重點(diǎn)、照顧一般”的管理方法是( )。

A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

B.賬齡分析表

C.應(yīng)收賬款賬戶(hù)余額的模式

D.ABC分析法

14.信用調(diào)查是指收集和整理反映客戶(hù)信用狀況的有關(guān)資料的工作。以被調(diào)查單位以及其他單位保存有關(guān)原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過(guò)加工整理獲得被調(diào)查單位信用資料的調(diào)查方法是( )。

A.函詢(xún)調(diào)查法

B.間接調(diào)查法

C.直接調(diào)查法

D.歷史數(shù)據(jù)調(diào)查法

15.F企業(yè)全年需用某材料2400千克，每次訂貨成本為200元，每千克材料年儲(chǔ)存成本6元，假設(shè)一年按360天計(jì)算，則相鄰兩次訂貨最佳的訂貨間隔期為( )天。

A.120 B.60 C.30 D.40

16.采用ABC控制法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是( )。

A.數(shù)量較多且金額較大的存貨

B.數(shù)量較少且占用資金較多的存貨

C.數(shù)量較少且品種較多的存貨

D.庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨

17.某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，金額為200萬(wàn)元，年度內(nèi)使用了120萬(wàn)元(使用期平均9個(gè)月)，假設(shè)利率為每年10%，年承諾費(fèi)率為0.8%，則年終企業(yè)應(yīng)支付利息和承諾費(fèi)共為( )萬(wàn)元。

A.5 B.5.34 C.9.88 D.20

18.A企業(yè)采用貼現(xiàn)法從銀行貸款300萬(wàn)元，年利率8%，則該項(xiàng)貸款的實(shí)際年利率為( )。

A.9% B.8.7% C.10% D.9.1%

19.某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行一項(xiàng)投資，投資需要資金200萬(wàn)元，該企業(yè)決定通過(guò)銀行借款解決。由于銀行要求將貸款數(shù)額的20%作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為( )萬(wàn)元。

A.250 B.240 C.220 D.200

20.A公司購(gòu)入20萬(wàn)元商品，賣(mài)方提供的信用條件為“1.5/10，N/40”，若企業(yè)由于資金緊張，延至第50天付款，放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率是( )。

A.16.70% B.12.40% C.13.71% D.18.27%

二、多項(xiàng)選擇題

1.一般情況下，被認(rèn)為屬于自然性流動(dòng)負(fù)債的項(xiàng)目有( )。

A.應(yīng)付債券

B.應(yīng)交稅費(fèi)

C.應(yīng)付票據(jù)

D.應(yīng)付職工薪酬

2.在激進(jìn)融資戰(zhàn)略中，長(zhǎng)期融資用來(lái)滿(mǎn)足( )的資金需要。

A.全部固定資產(chǎn)

B.全部永久性流動(dòng)資產(chǎn)

C.部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)

D.部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

3.下列各因素中，會(huì)影響流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略選擇的有( )。

A.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和收益水平

B.上市和短期借貸的困難程度

C.產(chǎn)業(yè)因素

D.影響企業(yè)政策的決策者

4.下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)防性需求所需現(xiàn)金的有( )。

A.某大客戶(hù)違約導(dǎo)致企業(yè)突發(fā)性?xún)敻端璎F(xiàn)金

B.維持日常周轉(zhuǎn)所需現(xiàn)金

C.進(jìn)行短期投資活動(dòng)所需現(xiàn)金

D.為應(yīng)對(duì)政治環(huán)境變化所需現(xiàn)金

5.按照隨機(jī)模型，確定現(xiàn)金存量的下限時(shí)，應(yīng)考慮的因素有( )。

A.公司日常周轉(zhuǎn)所需資金

B.公司的借款能力

C.有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換成本

D.有價(jià)證券的日利息率

6.在現(xiàn)金管理中，下列關(guān)于成本模型的說(shuō)法正確的有( )。

A.現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降

B.現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降

C.管理成本在一定范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量之間沒(méi)有明顯的比例關(guān)系

D.現(xiàn)金持有量越少，進(jìn)行證券變現(xiàn)的次數(shù)就越少，相應(yīng)的轉(zhuǎn)換成本越少

7.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理模式的有( )。

A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

B.結(jié)算中心模式

C.內(nèi)部銀行模式

D.撥付備用金模式

8.下列有關(guān)營(yíng)運(yùn)資金管理的表述中正確的有( )。

A.存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期越長(zhǎng)，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額就越多

B.存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期越短，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額就越多

C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期越短，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額就越多

D.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期越長(zhǎng)，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額就越多

9.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金支出管理措施的有( )。

A.推遲支付應(yīng)付款

B.使用現(xiàn)金浮游量

C.支票代替匯票

D.爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步

10.根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金管理理論，企業(yè)應(yīng)收賬款成本主要有( )。

A.機(jī)會(huì)成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.壞賬成本

11.下列各項(xiàng)中，影響應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的因素有( )。

A.資本成本

B.變動(dòng)成本率

C.銷(xiāo)售成本率

D.平均收現(xiàn)期

12.信用期間是企業(yè)給予顧客的付款期間，下列有關(guān)信用期間的表述中，正確的有( )。

A.縮短信用期間會(huì)減少收賬費(fèi)用

B.延長(zhǎng)信用期間會(huì)擴(kuò)大銷(xiāo)售

C.放寬信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長(zhǎng)信用期間

D.縮短信用期間將減少應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本

13.在應(yīng)收賬款信用政策中，企業(yè)采用現(xiàn)金折扣政策的目的在于( )。

A.加快應(yīng)收賬款的回收

B.吸引顧客提前付款

C.減輕企業(yè)稅負(fù)

D.擴(kuò)大銷(xiāo)售量

14.應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷(xiāo)形成的未到期應(yīng)收賬款在滿(mǎn)足一定條件的情況下，轉(zhuǎn)讓給保理商，其作用主要體現(xiàn)在( )。

A.融資功能

B.改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

C.減少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)

15.存貨的訂貨成本按成本性態(tài)可以分為固定的訂貨成本和變動(dòng)的訂貨成本，下列屬于固定訂貨成本的有( )。

A.采購(gòu)部門(mén)管理費(fèi)用

B.訂貨郵資

C.訂貨差旅費(fèi)

D.預(yù)付訂金的機(jī)會(huì)成本

16.下列成本中，與建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備量有關(guān)的有( )。

A.缺貨成本 B.儲(chǔ)存成本 C.購(gòu)置成本 D.訂貨成本

17.下列各項(xiàng)中，屬于建立存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量基本模型假設(shè)前提的有( )。

A.貨物一次性入庫(kù)

B.允許出現(xiàn)缺貨

C.貨物是一種獨(dú)立需求的物品，不受其他貨物影響

D.庫(kù)存持有成本與庫(kù)存水平呈線(xiàn)性關(guān)系

18.下列有關(guān)存貨的適時(shí)制庫(kù)存控制系統(tǒng)的說(shuō)法正確的有( )。

A.只有在使用之前才從供應(yīng)商處進(jìn)貨

B.只有在出現(xiàn)需求或接到訂單時(shí)才開(kāi)始生產(chǎn)

C.可以降低庫(kù)存成本

D.制造企業(yè)必須事先與供應(yīng)商和客戶(hù)協(xié)調(diào)好

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（責(zé)任編輯：xll）