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2016中級(jí)會(huì)計(jì)師考試真題：《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》筆試真題

一、單選

1.企業(yè)采用股票期權(quán)方式……

答案：授予日股票期權(quán)

2. 不屬于借款費(fèi)用的是……

答案：股票發(fā)行費(fèi)用

3. 2015.12.31，因訴訟確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債金額……

答案：310

4. 2015.10.8，甲乙公司簽訂協(xié)議，2015年應(yīng)確認(rèn)收入……

答案：35

5. 甲公司以人民幣作為記賬本幣位，該批商品期末計(jì)價(jià)對(duì)甲公司利潤(rùn)總額影響金額為……

答案：減少52

6. 2015.12.31，甲公司發(fā)現(xiàn)自2014年10月開始提折舊固定資產(chǎn)……年初余額調(diào)減……

答案：135

7. 以非“一攬子交易”……

答案：資本公積

8. 2015.12.31，甲事業(yè)單位……結(jié)余資金確認(rèn)……

答案：事業(yè)基金

9. 甲公司是增值稅一般納稅人……生產(chǎn)設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值……

答案：325

10. 2015.1.1，甲公司以銀行存款2500萬(wàn)……年末余額為……

答案：2700

二.多選

1. 企業(yè)對(duì)境外財(cái)務(wù)報(bào)表折算。。。

答案：A.固定資產(chǎn)C.應(yīng)付賬款

2. 需要進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)。。。

答案：全選A.建造合同B.固定資產(chǎn)折舊C.預(yù)計(jì)負(fù)債D.應(yīng)收賬款

3. 在資產(chǎn)負(fù)債表日后。。。

答案：A.企業(yè)報(bào)告年度銷售C.報(bào)告年度未決訴訟D.企業(yè)獲悉某主要客戶

4. 編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，。。。

答案：A.同一控制下增加的應(yīng)調(diào)整。。B.非同一控制下增加的。。不需調(diào)整的D.同一控制下。。。納入利潤(rùn)表

5. 2015.12.10，甲民間非營(yíng)利組織。。。

答案：????

6.

答案：持有待售無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷+使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)自可供使用時(shí)開始攤銷

7. 2015.7.10，甲公司以其擁有的一輛。。。會(huì)計(jì)處理正確的有。。。

答案： B.4 D.65

8. 對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量。。。

答案：A.委托貸款 B.持有D. 可供

9. 職工薪酬

答案：全選A.帶薪缺勤B.教育經(jīng)費(fèi)C.非貨幣D.殘疾福利

10. 建造施工企業(yè)

答案： B.施工C.構(gòu)成D.經(jīng)營(yíng)

三.判斷題

1.企業(yè)收到政府 對(duì)

2.企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更 錯(cuò)

3.企業(yè)涉及現(xiàn)金收支 錯(cuò)

4.母公司編制合并報(bào)表 對(duì)

5.企業(yè)擁有的一項(xiàng)資源 對(duì)

6.企業(yè)通過(guò)提供勞務(wù) 對(duì)

7.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式 對(duì)

8.企業(yè)在對(duì)包含商譽(yù)的 錯(cuò)

9.2015年12月 錯(cuò)

10.企業(yè)因虧損合同 錯(cuò)

四、計(jì)算題分析題

1.甲公司乙公司增值稅一般納稅人，2015.6.10，。。。資料一：乙公司以一棟作為固定資產(chǎn)。。。

答案：(1)入賬價(jià)值=3510-351-1000-400-68-600-400=691

(2)借：固定資產(chǎn) 1000

壞賬準(zhǔn)備 351

庫(kù)存商品 400

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 68

可供出售金融資產(chǎn) 600

營(yíng)業(yè)外支出 400

應(yīng)收賬款——乙公司 691

貸：應(yīng)收賬款——乙公司 3510

(3)營(yíng)業(yè)外收入=3510-800-400-68-200-400-691=951

(4)借：固定資產(chǎn)清理 800

累計(jì)折舊 1200

貸：固定資產(chǎn) 2000

借：應(yīng)付賬款 ——甲公司 3510

貸：固定資產(chǎn)清理 800

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 68

股本 200

資本公積 400

應(yīng)付賬款——甲公司 691

營(yíng)業(yè)外收入 951

計(jì)算

2.甲公司，2012-2015年固定資產(chǎn)相關(guān)。。。

資料一：2012.12.5，。。。

答案：(1)借：固定資產(chǎn) 5000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 850

貸：銀行存款 5850

(2 )2013年累計(jì)折舊金額 (5000-50)*5/15=1650

2014年累計(jì)折舊金額 (5000-50)*4/15=1320

(3)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值1500萬(wàn)元低于公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額1800萬(wàn)元，所以可收回金額為1800萬(wàn)元。

2014年固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=5000-1650-1320=2030

2014.12.31對(duì)該Q1736132666 會(huì)計(jì)改 分設(shè)備應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備金額=2030-1800=230

借：資產(chǎn)減值損失 230

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 230

(4)2015年應(yīng)計(jì)提的折舊金額=(1800-30)×3/6=885

借：制造費(fèi)用 885

貸：累計(jì)折舊 885

(5)借：固定資產(chǎn)清理 915

累計(jì)折舊 3855

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 230

貸：固定資產(chǎn) 5000

借：銀行存款 1053

貸：固定資產(chǎn)清理 900

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 153

借：固定資產(chǎn)清理 2

貸：銀行存款 2

借：營(yíng)業(yè)外支出 17

貸：固定資產(chǎn)清理 17

第五題

綜合

1.甲公司2015年初遞延所得稅資產(chǎn)借方50，。。。。。

資料一：2015.8.。。。捐贈(zèng)現(xiàn)金500

答案：(1)應(yīng)納稅所得額=9520+500-200+180=10000

應(yīng)交所得稅=10000×25%=2500

(2)①不影響遞延所得稅

②沖減遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元

③確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)45萬(wàn)元

(3)①無(wú)分錄

②借：所得稅費(fèi)用 50

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 50

③借：遞延所得稅資產(chǎn) 45

貸：所得稅費(fèi)用 45

(4)2500+5=2505

(5)遞延所得稅負(fù)債=(360-200)×25%=40

商譽(yù)=10900-10000-(360-200)=740

借：存貨 160

貸：資本公積 120

遞延所得稅負(fù)債 40

2.甲乙公司會(huì)計(jì)政策會(huì)計(jì)期間相同。。。資料一：2014年資料：

答案：(1)3000×80%=2400

400×80%=320

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 2400

貸：投資收益 2400

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 320

貸：其他綜合收益 320

借：股東 6000

資本公積 4800

盈余公積 1800

未非配利潤(rùn)——年末 13400

其他綜合收益 400

貸：長(zhǎng)期投資收益 21120

少數(shù)股東權(quán)益 5280

借：投資收益 4800

少數(shù)股東損益 1200

未分配利潤(rùn)——年初 11000

貸：提取盈余公積 600

對(duì)所有者(或股東)的分配 3000

未非配利潤(rùn)——年末 13400

(2)借：營(yíng)業(yè)外收入 2000

貸：營(yíng)業(yè)成本 2000

借：營(yíng)業(yè)成本 240

貸：存貨 240

借：存貨 200

貸：資產(chǎn)減值損失 200

借：應(yīng)付賬款 2000

貸：應(yīng)收賬款 2000

借：應(yīng)收賬款 100

貸：資產(chǎn)減值損失 100

借：營(yíng)業(yè)外收入 700

貸：無(wú)形資產(chǎn) 700

借：無(wú)形資產(chǎn) 70

貸：管理費(fèi)用 70

(3)借：未分配利潤(rùn)——年初 240

貸：存貨 240

借：存貨 200

貸：未分配利潤(rùn)——年初 200

借：應(yīng)付賬款 2000

貸：應(yīng)收賬款 2000

借：應(yīng)收賬款 100

貸：未分配利潤(rùn)——年初 100

借：未分配利潤(rùn)——年初 700

貸：無(wú)形資產(chǎn) 700

借：無(wú)形資產(chǎn) 70

貸：未分配利潤(rùn) 70

借：無(wú)形資產(chǎn) 140

貸：管理費(fèi)用 140

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