【歷年試題·單選題】某一管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，指的是( )。

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【答案】C

【解析】審計(jì)人員實(shí)施檢查未能發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性屬于檢查風(fēng)險(xiǎn)。

【歷年試題·單選題】下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是( )。

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)一步分為固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制沒有及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.在既定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果是正向關(guān)系

【答案】C

【解析】重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。B：認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)一步分為固有風(fēng)險(xiǎn)和和控制風(fēng)險(xiǎn)。D：在既定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果是反向關(guān)系。

【歷年試題·單選題】下列有關(guān)審計(jì)取證基本方法的表述中，正確的是( )。

A.詳查法即全面詳細(xì)審查，相當(dāng)于全部審計(jì)

B.順查法的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致

C.抽查法即抽取部分業(yè)務(wù)和資料進(jìn)行檢查，相當(dāng)于局部審計(jì)

D.逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小，內(nèi)部控制弱的被審計(jì)單位

【答案】B

【解析】A：詳查法指對(duì)被審計(jì)的某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料(而非全部)的全部?jī)?nèi)容毫無遺漏地進(jìn)行全面詳細(xì)審查的方法，不等于全部審計(jì)。C：抽查法是指對(duì)被審計(jì)單位的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果推斷總體狀況的方法。抽查法不同于局部審計(jì)。D：逆查法適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)較好的被審計(jì)單位。

【歷年試題·單選題】審計(jì)人員實(shí)地檢查有形資產(chǎn)可以確定( )。

A.有形資產(chǎn)的所有權(quán)

B.有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在

C.有形資產(chǎn)計(jì)價(jià)的正確性

D.有形資產(chǎn)計(jì)提折舊方法的合理性

【答案】B

【解析】審計(jì)人員實(shí)地檢查有形資產(chǎn)可以確定有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在。

【歷年試題·單選題】對(duì)被審計(jì)單位的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果推斷總體狀況的審計(jì)方法是( )。

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.抽查法

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D，根據(jù)樣本推斷總體，是抽查法的基本特點(diǎn)。

【歷年試題·單選題】下列有關(guān)重新計(jì)算的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

A.重新計(jì)算的運(yùn)用需要審計(jì)人員掌握有關(guān)會(huì)計(jì)核算原理和計(jì)算方法

B.重新計(jì)算預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)熟悉預(yù)測(cè)的方法及有關(guān)指標(biāo)的含義

C.重新計(jì)算所獲得的證據(jù)屬于審計(jì)人員親歷證據(jù)，具有較高的可靠性

D.重新計(jì)算是對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)程序或者控制活動(dòng)的有效性進(jìn)行的驗(yàn)證

【答案】D

【解析】重新計(jì)算用于實(shí)質(zhì)性審查，控制測(cè)試不涉及數(shù)據(jù)計(jì)算，不使用該方法。

【歷年試題·單選題】在對(duì)被審計(jì)單位及其相關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)，通常不宜采取的方法是( )。

A.觀察有關(guān)業(yè)務(wù)的處理過程

B.對(duì)有關(guān)憑證中的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計(jì)算

C.檢查有關(guān)文件、報(bào)告以及管理手冊(cè)等

D.詢問被審計(jì)單位有關(guān)人員

【答案】B

【解析】對(duì)被審計(jì)單位及其相關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)，尚未深入到“賬、證、表”的環(huán)節(jié)，所以通常不采用重新計(jì)算。

【歷年試題·單選題】審計(jì)人員自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行比較的審計(jì)取證方法是( )。

A.檢查

B.外部調(diào)查

C.分析

D.重新操作

【答案】D

【解析】審計(jì)人員自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并予以核對(duì)，屬于對(duì)該項(xiàng)控制活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行重新操作驗(yàn)證。

【歷年試題·多選題】下列關(guān)于運(yùn)用外部調(diào)查這一具體審計(jì)取證方法的表述，正確的有( )。

A.外部調(diào)查是向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方進(jìn)行的調(diào)查

B.外部調(diào)查僅指到第三方工作地進(jìn)行的實(shí)地調(diào)查

C.消極函證不屬于外部調(diào)查

D.對(duì)于余額為零的賬戶沒有必要進(jìn)行外部調(diào)查

E.外部調(diào)查獲取的審計(jì)證據(jù)具有較高的可靠性

【答案】AE

【解析】外部調(diào)查，是指向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方進(jìn)行調(diào)查，可分為現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和函證。函證又分為積極函證和消極函證兩種方式。對(duì)于零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶，審計(jì)人員也應(yīng)當(dāng)實(shí)施外部調(diào)查，以防止被審計(jì)單位隱瞞銀行存款或借款。

【歷年試題·單選題】下列關(guān)于函證的表述中，正確的是( )。

A.對(duì)于數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的往來款項(xiàng)宜采用積極函證方法

B.審計(jì)人員收到復(fù)函后，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證

C.審計(jì)人員無需對(duì)函證的全過程進(jìn)行控制

D.與積極函證相比，消極函證所取得的審計(jì)證據(jù)更可靠

【答案】A

【解析】選項(xiàng)B，審計(jì)人員收到復(fù)函后，如發(fā)現(xiàn)同被審計(jì)單位賬面記錄不符，可以再次發(fā)函詢證;選項(xiàng)C，審計(jì)人員需要對(duì)函證的全過程實(shí)施控制;選項(xiàng)D，積極函證比消極函證獲取的證據(jù)更可靠。

【歷年試題·單選題】在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，不適合運(yùn)用分析方法的情形是( )。

A.審計(jì)準(zhǔn)備階段識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)準(zhǔn)備階段發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的異常波動(dòng)

C.審計(jì)實(shí)施階段確認(rèn)某筆應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在

D.審計(jì)終結(jié)階段對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核

【答案】C

【解析】確認(rèn)某筆應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證或檢查程序。

【歷年試題·單選題】下列有關(guān)審計(jì)分析的表述，錯(cuò)誤的是( )。

A.常用的審計(jì)分析方法有比較分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法

B.審計(jì)分析方法可以運(yùn)用于包括審計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)在內(nèi)的審計(jì)全過程

C.審計(jì)分析研究的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在合理關(guān)系，不包括非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.審計(jì)分析要關(guān)注相關(guān)信息的異常波動(dòng)和差異

【答案】C

【解析】選項(xiàng)C，分析方法除了研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在合理關(guān)系，還可以研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。

【歷年試題·多選題】審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)某國有銀行的信貸業(yè)務(wù)實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員調(diào)閱了某企業(yè)信貸檔案，與企業(yè)負(fù)責(zé)人、信貸經(jīng)理座談，并實(shí)地查看了抵押的房產(chǎn)，為跟蹤貸款資金的流向，延伸檢查了其他相關(guān)單位。在這一審計(jì)過程中，審計(jì)人員采取的取證方法有( )

A.分析

B.檢查

C.詢問

D.重新操作

E.外部調(diào)查

【答案】BCE

【解析】調(diào)閱信貸檔案屬于檢查;延伸檢查了其他相關(guān)單位屬于外部調(diào)查;進(jìn)行座談屬于詢問。

【歷年試題·多選題】下列關(guān)于審計(jì)取證方法的表述中，正確的有( )

A.觀察有形資產(chǎn)能夠提供關(guān)于資產(chǎn)所有權(quán)的可靠證據(jù)

B.詢問本身不足以證實(shí)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性

C.重新計(jì)算所獲得的證據(jù)屬于審計(jì)人員的親歷證據(jù)

D.分析方法僅運(yùn)用于審計(jì)實(shí)施階段

E.外部調(diào)查可分為現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和函證

【答案】BCE

【解析】選項(xiàng)A，“檢查”有形資產(chǎn)能夠提供關(guān)于資產(chǎn)所有權(quán)的可靠證據(jù);選項(xiàng)D，分析方法適用于審計(jì)全過程。

【歷年試題·多選題】下列關(guān)于審計(jì)取證模式的表述，正確的有( )。

A.賬目基礎(chǔ)審計(jì)需要運(yùn)用詳細(xì)審計(jì)方法對(duì)憑證和賬目進(jìn)行逐項(xiàng)審查

B.制度基礎(chǔ)審計(jì)只強(qiáng)調(diào)審查內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生的結(jié)果

C.運(yùn)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模式需要采用抽查方法

D.風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)立足于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)

E.賬目基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B，制度基礎(chǔ)審計(jì)是從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果最終形成審計(jì)意見和結(jié)論。選項(xiàng)E，無論哪種審計(jì)模式都存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

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