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2013年《現(xiàn)代咨詢方法與實務(wù)》重點知識81

發(fā)表時間：2012/8/22 9:48:54 來源：互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信：關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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為了幫助考生全面的了解2013年注冊咨詢工程師考試教材的相關(guān)重點，小編特編輯了咨詢工程師考試科目《現(xiàn)代咨詢方法與實務(wù)》解析重點資料，希望對您參加考試有所幫助！

第五節(jié) 償債能力分析和財務(wù)生存能力分析

償債能力分析主要是通過編制相關(guān)報表，計算利息備付率、償債備付率等比率指標(biāo)，考察項目借款的償還能力。財務(wù)生存能力分析是通過編制的財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表，結(jié)合償債能力分析，考察項目(企業(yè))資金平衡和余缺等財務(wù)狀況，判斷其財務(wù)可持續(xù)性。項目(企業(yè))的利潤表以及資產(chǎn)負債表在償債能力分析和財務(wù)生存能力分析中也起著相當(dāng)重要的作用。

一、相關(guān)報表編制

(一)借款還本付息計劃表

應(yīng)根據(jù)與債權(quán)人商定的或預(yù)計可能的債務(wù)資金償還條件和方式計算并編制借款還本付息計劃表。

[例 ]某項目建設(shè)期1年，建設(shè)投資借款400萬元，年利率6%，假定借款在年中支用，建設(shè)期利息估算為12萬元，投產(chǎn)后與本金一并在5年內(nèi)等額償還，編制的借款還本付息計劃表見表1。

表1 借款還本付息計劃表 單位：萬元

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年份
項目
2
3
4
5
6
    年初借款余額
412．0
338．9
261．4
179．3
92．3
  當(dāng)年還本付息
97．8
97．8
97．8
 （責(zé)任編輯：中大編輯）

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