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第五節(jié) 償債能力分析和財(cái)務(wù)生存能力分析
償債能力分析主要是通過(guò)編制相關(guān)報(bào)表，計(jì)算利息備付率、償債備付率等比率指標(biāo)，考察項(xiàng)目借款的償還能力。財(cái)務(wù)生存能力分析是通過(guò)編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，結(jié)合償債能力分析，考察項(xiàng)目(企業(yè))資金平衡和余缺等財(cái)務(wù)狀況，判斷其財(cái)務(wù)可持續(xù)性。項(xiàng)目(企業(yè))的利潤(rùn)表以及資產(chǎn)負(fù)債表在償債能力分析和財(cái)務(wù)生存能力分析中也起著相當(dāng)重要的作用。
一、相關(guān)報(bào)表編制
(一)借款還本付息計(jì)劃表
應(yīng)根據(jù)與債權(quán)人商定的或預(yù)計(jì)可能的債務(wù)資金償還條件和方式計(jì)算并編制借款還本付息計(jì)劃表。
[例 ]某項(xiàng)目建設(shè)期1年，建設(shè)投資借款400萬(wàn)元，年利率6%，假定借款在年中支用，建設(shè)期利息估算為12萬(wàn)元，投產(chǎn)后與本金一并在5年內(nèi)等額償還，編制的借款還本付息計(jì)劃表見(jiàn)表1。
表1 借款還本付息計(jì)劃表 單位：萬(wàn)元
