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(三)債務資金成本分析

1.借貸資金成本計算

向銀行及其他各類金融機構以借貸方式籌措資金時，應分析各種融資方案的利率水平、利率計算方式(固定利率或者浮動利率)、計息(單利、復利)和付息方式，以及償還期和寬限期，并進行不同方案比選。其資金成本率的計算舉例如下。

[例 ]銀行貸款100萬元，年利率為6%，按年付息，期限3年，到期一次還清貸款，資金籌集費為貸款額的5%。計算借貸資金成本。

[解答] 計算公式為：

1.借貸資金成本計算

向銀行及其他各類金融機構以借貸方式籌措資金時，應分析各種融資方案的利率水平、利率計算方式(固定利率或者浮動利率)、計息(單利、復利)和付息方式，以及償還期和寬限期，并進行不同方案比選。其資金成本率的計算舉例如下。

[例 ]銀行貸款100萬元，年利率為6%，按年付息，期限3年，到期一次還清貸款，資金籌集費為貸款額的5%。計算借貸資金成本。

3.融資租賃資金成本計算

采取融資租賃方式所支付的租賃費一般包括類似于借貸融資的資金占用費和對本金的分期償還額。其資金成本率的計算舉例如下。

[例 ]融資租賃公司提供的設備融資額為100萬元，年租賃費率為15%，按年支付，租賃期限10年，到期設備歸承租方，資金籌集費為融資額的5%。計算融資租賃資金成本。

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（責任編輯：中大編輯）

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