一、單項(xiàng)選擇題(本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一 個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面 上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“〇”作答。)

1.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)—生活服務(wù)”稅目 計(jì)繳增值稅的是( )。

A.文化創(chuàng)意服務(wù) B.車輛停放服務(wù) C.廣播影視服務(wù) D.旅游娛樂服務(wù)

【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng) A：按照“銷售服務(wù)—文化創(chuàng)意服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅;(2)選項(xiàng) B：按 照“銷售服務(wù)—租賃服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅;(3)選項(xiàng) C：按照“銷售服務(wù)—廣播影視服務(wù)” 稅目計(jì)繳增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的稅目

2.根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是( )。

A.電動(dòng)自行車

B.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車

C.掛車

D.無軌電車

【答案】A

【解析】車輛購(gòu)置稅的“應(yīng)稅車輛”包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車，不包 括電動(dòng)自行車。

【知識(shí)點(diǎn)】車輛購(gòu)置稅的征稅范圍

3.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是( )。

A.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B.裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

D.托兒所提供的保育服務(wù)

【答案】B

【解析】選項(xiàng) ACD：免征增值稅。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅稅收優(yōu)惠

4.2016 年 10 月甲公司安排職工李某于 10 月 1 日(國(guó)慶節(jié))、10 月 15 日(周六)分別加班

1 天，事后未安排其補(bǔ)休。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，李某的日工資為 300 元。計(jì)算甲公 司應(yīng)支付李某 10 月最低加班工資的下列算式中，正確的是( )。

A.300×300%+300×300%=1800 元

B.300×300%+300×200%=1500 元

C.300×100%+300×200%=900 元

D.300×200%+300×150%=1050 元

【答案】B

【解析】(1)用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日工作，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合 同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的 200%支付勞動(dòng)者工資;(2)用人單位依法安排勞 動(dòng)者在法定休假日工作的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的 300% 支付勞動(dòng)者工資;(3)本題中的加班工資為：300×300%+300×200%=1500(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】勞動(dòng)合同的主要內(nèi)容

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免 稅，但放棄免稅后，一定期限內(nèi)不得再審請(qǐng)免稅，該期限為( )。

A.42 個(gè)月 B.36 個(gè)月 C.60 個(gè)月 D.48 個(gè)月

【答案】B

【解析】納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免 稅，依照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅;納稅人放棄免稅后，36 個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅稅收優(yōu)惠有關(guān)的管理規(guī)定

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的下列表述中，正確的是( )。

A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.租金收入，按照出租人實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.權(quán)益性投資收益，按照投資方實(shí)際收到利潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng) A：接受捐贈(zèng)收入，按照“實(shí)際收到”捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);

(2)選項(xiàng) C：租金收入，按照“合同約定”的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);(3) 選項(xiàng) D：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被 投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入總額

7.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理范圍的是

( )。

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛

B.對(duì)公安機(jī)關(guān)作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛

C.對(duì)工商行政管理機(jī)關(guān)作出的任免決定不服引發(fā)的糾紛

D.對(duì)環(huán)境保護(hù)管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛

【答案】C

【解析】選項(xiàng) C：行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定，不屬于行政訴訟的受 案范圍。

【知識(shí)點(diǎn)】行政訴訟

8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng) 先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是( )。

A.代開發(fā)票

B.資格認(rèn)定 C.稅款征收 D.稅收保全

【答案】C

【解析】(1)選項(xiàng) ABD：不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接 向人民法院提起行政訴訟;(2)選項(xiàng) C：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請(qǐng)行政復(fù) 議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。

【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)與受理

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得 額時(shí)不得扣除的是( )。

A.印花稅

B.車船稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.允許抵扣的增值稅

【答案】D

【解析】選項(xiàng) ABC：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除。

【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目

10.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中，僅由用人單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的 是( )。

A.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)

B.失業(yè)保險(xiǎn)

C.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

D.工傷保險(xiǎn)

【答案】D

【解析】選項(xiàng) D：職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，職工不繳納工傷保 險(xiǎn)費(fèi)。

【知識(shí)點(diǎn)】工傷保險(xiǎn)

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票 的是( )。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費(fèi)者個(gè)人銷售房屋

B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

C.超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售紅酒

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)

【答案】D

【解析】(1)選項(xiàng) AC：向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用 發(fā)票;(2)選項(xiàng) B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用 部分)、化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅專用發(fā)票的開具范圍

12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)加成征收個(gè)人所得稅的是( )。

A.居民陳某轉(zhuǎn)讓住房所得 800000 元

B.作家王某出版圖書所得 50000 元

C.專家鄭某受遨為某企業(yè)培訓(xùn)一次性所得 30000 元

D.職員李某年終獎(jiǎng)金所得 100000 元

【答案】C

【解析】(1)對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，即一次應(yīng)納稅所得額超過 20000 元的，實(shí)行 “加成征收”個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng) A 屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，選項(xiàng) B 屬于稿酬所得，選項(xiàng) C 屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，選項(xiàng) D 屬于工資、薪金所得。

【知識(shí)點(diǎn)】勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率

13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度規(guī)定，關(guān)于信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中，正確的是( )。

A.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人按約定收取的違約金，不計(jì)收利息

B.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人提供超過授信額度用卡的，應(yīng)收取超限費(fèi)

C.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)，計(jì)收利息

D.發(fā)卡機(jī)構(gòu)向信用卡持卡人收取的年費(fèi)，計(jì)收利息

【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng) ACD：發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換 費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息;(2)選項(xiàng) B：發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人提供超過授信額度用卡服務(wù)的， 不得收取超限費(fèi)。

【知識(shí)點(diǎn)】銀行卡計(jì)息與收費(fèi)

14.2016 年 6 月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣 1 000 萬元。已知預(yù)提所得稅稅率 為 10%,計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中,正確的是( )。

A.1000×10%×50%=50 萬元

B.1000×10%=100 萬元

C.1000×(1-25%)×10%=75 萬元

D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5 萬元

【答案】B

【解析】(1)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收 益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額;(2)甲公司應(yīng)代扣 代繳企業(yè)所得稅稅額=1000×10%=100(萬元)。

【知識(shí)點(diǎn)】源泉扣繳

15.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于基本存款賬戶的下列表述中,不正確的是( )。

A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)

B.一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶

C.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)不得開立基本存款賬戶

D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶

【答案】C

【解析】單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園，可以申請(qǐng)開立基本 存款賬戶。

【知識(shí)點(diǎn)】各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

16.甲公司和乙公司簽訂買賣合同,向乙公司購(gòu)買 3 臺(tái)機(jī)器設(shè)備,總價(jià)款為 60 萬元,該買賣合

同法律關(guān)系的主體是( )。

A.買賣合同

B.甲公司和乙公司

C.60 萬元價(jià)款

D.3 臺(tái)機(jī)器設(shè)備

【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng) A：屬于法律關(guān)系;(2)選項(xiàng) CD：屬于租賃法律關(guān)系的標(biāo)的物和對(duì)價(jià)，選 項(xiàng) D 按照“經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)”考試的觀點(diǎn)，也可以稱為該買賣合同的客體。

【知識(shí)點(diǎn)】法律關(guān)系

17.甲公司王某實(shí)際工作 8 年，在甲公司工作 3 年。因患病住院治療，王某可享受的醫(yī)療期 期間為( )。

A.12 個(gè)月 B.3 個(gè)月 C.6 個(gè)月 D.9 個(gè)月

【答案】B

【解析】實(shí)際工作年限 10 年以下的，在本單位工作年限 5 年以下的，醫(yī)療期為 3 個(gè)月。

【知識(shí)點(diǎn)】基本醫(yī)療保險(xiǎn)

18.2016 年 7 月 1 日,甲公司出租商鋪，租期半年，一次性收取含增值稅租金 126000 元。已 知增值稅征收率為 5%，房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為 12%。計(jì)算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅 額的下列算式中，正確的是( )。

A.126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080 元 B.126000÷(1+5%)×12%=14400 元

C.126000×(1-30%)×12%=10584 元

D.126000×12%=15120 元

【答案】B

【解析】(1)出租房產(chǎn)計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅;(2)甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=126000

÷(1+5%)×12%=14400(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查的表述中，不正確的是

( )。

A.對(duì)重大案件，申請(qǐng)人提出要求或者行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以采取聽證的方式審理

B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的案件，由國(guó)務(wù)院提出書面答復(fù)

C.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)審理行政復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)由 2 名以上行政復(fù)議工作人員參加

D.行政復(fù)議原則上采用書面審查的辦法

【答案】B

【解析】對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。

【知識(shí)點(diǎn)】稅務(wù)行政復(fù)議管轄

20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)背書效力的下列表述中，不正確的是( )。

A.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任

B.背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力

C.背書人背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所得票據(jù)承兌和付款的責(zé)任

D.背書未記載日期的，屬于無效背書

【答案】D

【解析】選項(xiàng) D：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。

【知識(shí)點(diǎn)】票據(jù)行為

21.2016 年 10 月王某購(gòu)買一套住房，支付房?jī)r(jià) 97 萬元、增值稅稅額 10.67 萬元。已知契稅 適用稅率為 3%，計(jì)算王某應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(97+10.67)×3%=3.2301 萬元

B.97÷(1-3%)×3%=3 萬元

C.(97-10.67)×3%=2.5899 萬元

D.97×3%=2.91 萬元

【答案】D

【解析】(1)房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，且該成交價(jià)格不含增值稅;(2)王某應(yīng) 繳納契稅=97×3%=2.91(萬元)。

【知識(shí)點(diǎn)】契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

22.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本 49140 元， 甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi) 2457 元。已知增值稅稅率為 17%，消費(fèi)稅稅率為 30%，無同類 煙絲銷售價(jià)格，計(jì)算甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是

( )。

A.[49140+2457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21960 元

B.(49140+2457)÷(1-30%)×30%=22113 元

C.49140÷(1-30%)×30%=21060 元

D.[(49140+2457)÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=18900 元

【答案】A

【解析】(1)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照“受托方”的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅， 沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，故本題按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算;

(2)甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=(材料成本+加工費(fèi))

÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅稅率=[49140+2457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21960

(元)。

【知識(shí)點(diǎn)】委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算

23.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。

A.位于農(nóng)村的集體所有土地

B.位于工礦區(qū)的集體所有土地

C.位于縣城的國(guó)家所有土地

D.位于城市的公園內(nèi)索道公司經(jīng)營(yíng)用地

【答案】A

【解析】凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi)(不包括農(nóng)村)的土地，不論是國(guó)家 所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此選項(xiàng) A 不選。

【知識(shí)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍

24.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

未申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，要求張某補(bǔ)繳稅款 80 萬元，滯納金 3.8 萬元，張某未結(jié)清應(yīng)納稅 款、滯納金的情況下，擬出國(guó)考察，且未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)知曉后對(duì)張某可以采取的 稅款征收措施是( )。

A.查封住房

B.查封股票交易賬戶

C.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境

D.凍結(jié)銀行存款

【答案】C

【解析】欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者 提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

【知識(shí)點(diǎn)】稅款征收措施

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